導(dǎo)語：證券公司財(cái)務(wù)共享模式的應(yīng)用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:近年來，證券行業(yè)面臨著巨大的內(nèi)外部競爭壓力，證券公司在當(dāng)前規(guī)模龐大、分公司下屬營業(yè)部體系業(yè)務(wù)發(fā)展趨于相對穩(wěn)定的前提下，亟需解決一些由于快速擴(kuò)張帶來的財(cái)務(wù)管理問題，以增強(qiáng)公司競爭軟實(shí)力。本文從證券公司財(cái)務(wù)管理模式變遷角度，結(jié)合證券公司的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，提出應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式促進(jìn)公司轉(zhuǎn)型升級的可行性建議，通過分析當(dāng)前證券公司應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的現(xiàn)狀，詳細(xì)介紹了應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式實(shí)施方案的“五步法”，以期為其他公司提供借鑒和啟示。

關(guān)鍵詞:證券公司;財(cái)務(wù)共享;流程再造;應(yīng)用

隨著大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)入了新時(shí)代，公司面對激烈的內(nèi)外部競爭，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存。證券公司作為金融體系的重要組成部分，快速發(fā)展的同時(shí)也產(chǎn)生了一些管理問題。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心之一，也面臨突出矛盾。如何保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可管可控、提高效率、降低經(jīng)營成本等成為證券公司積極應(yīng)對競爭首要解決的問題。

一、證券公司財(cái)務(wù)管理模式

證券公司財(cái)務(wù)管理模式經(jīng)歷了從分散到集中，再到共享融合的發(fā)展趨勢。證券公司從成立到發(fā)展壯大，大部分靠的都是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大后，都會(huì)大量設(shè)立分公司下屬營業(yè)部，作為奠定公司發(fā)展的重要基石。為了更好地拓寬新的區(qū)域市場，一般對各營業(yè)部采用分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)證券行業(yè)發(fā)展到一定階段，為了防范金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，證券公司對營業(yè)部采用集中型財(cái)務(wù)管理模式。當(dāng)前，證券公司競爭環(huán)境更加激烈，為了提高綜合競爭力，不斷提升自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力和財(cái)務(wù)管理能力，尤其是降低管理成本和提高資金使用效率，應(yīng)向共享型財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型。從證券公司自身具有的一些特質(zhì)來看，采用財(cái)務(wù)共享的模式加強(qiáng)內(nèi)部管理有一定的基礎(chǔ)條件。主要包括:(1)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理。由于金融系統(tǒng)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定了詳盡的制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，公司各級管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識較強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理作為公司風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必然需要重點(diǎn)管理。(2)信息技術(shù)基礎(chǔ)較好且相對穩(wěn)定。隨著互聯(lián)網(wǎng)使用的不斷深化，大部分業(yè)務(wù)都是通過網(wǎng)絡(luò)平臺線上操作，各類業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)建設(shè)也相對完備。(3)員工的綜合素質(zhì)普遍較高。公司從事各類技術(shù)、管理的人員絕大部分都是本科或研究生學(xué)歷，比較容易接受一些新知識、新理念等。因此，當(dāng)前證券公司應(yīng)適時(shí)選擇財(cái)務(wù)共享模式來加強(qiáng)內(nèi)部管理，以便更好地支撐公司未來發(fā)展。

二、證券公司財(cái)務(wù)共享應(yīng)用現(xiàn)狀分析

當(dāng)前，許多管理先進(jìn)的集團(tuán)公司應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式取得了較大成功，但也有部分公司采用財(cái)務(wù)共享后效果并不特別顯著。通過查閱文獻(xiàn)后發(fā)現(xiàn)，證券行業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的公司并不多見，主要是以下四個(gè)方面的原因。(一)缺乏財(cái)務(wù)整體戰(zhàn)略定位。公司的經(jīng)營發(fā)展都是圍繞既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，采取一定的戰(zhàn)術(shù)方式來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，公司的財(cái)務(wù)管理也是如此。但在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，部分公司簡單照搬其形式，而忽視了共享模式的本質(zhì)，缺少財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的整體戰(zhàn)略定位判斷，過度樂觀期望財(cái)務(wù)共享可以解決公司所有的管理問題，沒有理性思考、深入分析研究，并制定一定周期、范圍、分階段的具體實(shí)施方案，導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享運(yùn)營效果沒有達(dá)到預(yù)期。(二)業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)薄弱。從組織架構(gòu)來看，專業(yè)部門和財(cái)務(wù)部門都是作為公司的一級組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)部都已形成相對統(tǒng)一的管理機(jī)制，雖然從單個(gè)部門管理來看，效率較高，但公司運(yùn)營需要所有機(jī)構(gòu)的共同參與、協(xié)同配合，要發(fā)揮組織的最大效能，專業(yè)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)相互融合，這在一定程度上會(huì)觸動(dòng)部門利益或打破原來的管理模式，無形中會(huì)產(chǎn)生相互間抵觸的“部門墻”，而財(cái)務(wù)共享模式的實(shí)施需要推倒“部門墻”，需要從公司層面建立業(yè)財(cái)融合的工作機(jī)制，才能有效整合公司各類資源，真實(shí)提升公司運(yùn)營管理效率。(三)流程再造缺少延續(xù)性。實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式最重要的一項(xiàng)工作是流程再造，即對原有流程進(jìn)行共享化改造，然而部分企業(yè)將財(cái)務(wù)共享作為項(xiàng)目制管理，待到構(gòu)建完財(cái)務(wù)共享中心就結(jié)束了。對公司來講，雖然流程進(jìn)行了一定的改革，但對于流程管理沒有深刻的認(rèn)識，僅滿足實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式，不關(guān)注后期持續(xù)性、長期性的優(yōu)化舉措。在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，必然會(huì)有遺漏或不足的業(yè)務(wù)或管理領(lǐng)域，需要有更新優(yōu)化的機(jī)制保障，這些都應(yīng)貫穿在公司經(jīng)營和實(shí)施財(cái)務(wù)共享的全過程。(四)基層人員認(rèn)識不足。在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式過程中，會(huì)涉及營業(yè)部財(cái)權(quán)調(diào)整等事項(xiàng)，由于基層管理人員長期處于一線，關(guān)注經(jīng)營業(yè)務(wù)指標(biāo)較多，長時(shí)期形成的工作習(xí)慣對管理效率等缺乏足夠的認(rèn)識，也缺乏“站高一層”的管理意識和經(jīng)驗(yàn)，對財(cái)務(wù)共享轉(zhuǎn)型不理解，有的基層管理人員認(rèn)為財(cái)務(wù)共享會(huì)剝奪其一些管理權(quán)限，出現(xiàn)互相推諉、推脫責(zé)任的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)制約或故意限制財(cái)務(wù)共享，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享實(shí)施的中斷。對普通員工來講，擔(dān)心實(shí)施財(cái)務(wù)共享后會(huì)出現(xiàn)裁員、清退等問題，從而更加加重了財(cái)務(wù)共享的推進(jìn)難度。

三、證券公司財(cái)務(wù)共享模式實(shí)施方案

綜上所述，財(cái)務(wù)共享模式是根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，對現(xiàn)有工作內(nèi)容、工作流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，通過制度安排將過程進(jìn)行固化，并利用信息技術(shù)手段加強(qiáng)系統(tǒng)化管理，實(shí)現(xiàn)公司對下級單位和分支機(jī)構(gòu)的管控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)共享作用。雖然證券公司業(yè)務(wù)種類、規(guī)模、經(jīng)營范圍等各不相同，但實(shí)施財(cái)務(wù)共享可以歸類為以下“五步法”。(一)現(xiàn)狀分析。首先，收集與公司經(jīng)營相關(guān)的重要內(nèi)外部信息，包括但不限于公司經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)類別、區(qū)域經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、優(yōu)秀公司實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等;其次，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略或目標(biāo)、組織架構(gòu)等現(xiàn)狀，總結(jié)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)、使用效果，判斷實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式的可行性或可操作性;最后，分析利用財(cái)務(wù)共享模式來解決公司管理問題，可根據(jù)重要性、緊迫性排序(如運(yùn)營效率、成本等)，由于財(cái)務(wù)共享模式帶來的一些變化(如人員流動(dòng)、職能變化等)，綜合、客觀評價(jià)財(cái)務(wù)共享模式對公司當(dāng)前經(jīng)營發(fā)展的影響是否正向。(二)框架構(gòu)建。財(cái)務(wù)共享模式的實(shí)施，一般可從制度、組織、人員、流程、系統(tǒng)等5個(gè)方面進(jìn)行框架構(gòu)建。重點(diǎn)內(nèi)容包括:(1)公司在戰(zhàn)略目標(biāo)中，納入財(cái)務(wù)共享模式的影響、制定財(cái)務(wù)共享模式的推進(jìn)時(shí)間表、制定財(cái)務(wù)共享管理制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)管理制度等;(2)聯(lián)合各專業(yè)部門成立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心(虛擬機(jī)構(gòu))，或成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心(實(shí)體機(jī)構(gòu))，明確組織團(tuán)隊(duì)開展工作的機(jī)制和內(nèi)容;(3)選調(diào)或招聘財(cái)務(wù)共享團(tuán)隊(duì)人員，制定并實(shí)施專業(yè)知識培訓(xùn)計(jì)劃;(4)將公司主要業(yè)務(wù)分類進(jìn)行梳理，制定業(yè)務(wù)流程梳理方案;(5)了解當(dāng)前IT系統(tǒng)的功能，制定符合財(cái)務(wù)共享需要的系統(tǒng)優(yōu)化方案等。(三)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)。詳細(xì)設(shè)計(jì)階段主要是將財(cái)務(wù)共享構(gòu)建的框架進(jìn)行任務(wù)化，細(xì)分不同任務(wù)，其中最重要的是業(yè)務(wù)分類、流程梳理，即業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和流程標(biāo)準(zhǔn)化。同時(shí)，通過梳理可以提高對流程優(yōu)化或改進(jìn)的深刻理解，也可以提高財(cái)務(wù)共享模式對公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理的適應(yīng)力和應(yīng)變力。1.業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化以證券公司數(shù)量最多、最主要的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)為例，結(jié)合公司發(fā)展情況，可以分期實(shí)施業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，具體見表1。2.流程標(biāo)準(zhǔn)化首先，梳理分析現(xiàn)有主要的業(yè)務(wù)流程，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度高或者重復(fù)多(如費(fèi)用報(bào)銷、資金結(jié)算管理、會(huì)計(jì)核算等)的特點(diǎn)，選擇合適的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化再造;其次，對梳理選定的流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，利用流程管理思路，對涉及公司上下游各業(yè)務(wù)單位或前后向業(yè)務(wù)部門進(jìn)行串聯(lián)考慮，按照實(shí)際需要和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化改造;最后，利用信息系統(tǒng)固化標(biāo)準(zhǔn)流程，保證執(zhí)行有效，減少人為干預(yù)。另外，為了強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)流程意識，可制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化手冊或管理制度，相關(guān)單位對照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，形成共享發(fā)展理念的企業(yè)文化，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，也為后續(xù)升級版的財(cái)務(wù)共享服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。(四)監(jiān)督實(shí)施。經(jīng)過前期的制度設(shè)計(jì)和任務(wù)安排，已形成較完備的實(shí)施方案，為了保證實(shí)施效果，需要定期跟蹤關(guān)注，當(dāng)出現(xiàn)前文分析的問題時(shí)，需要采取一定的監(jiān)督舉措(如建立考核機(jī)制)，將完成情況納入績效考核;建立必要的溝通機(jī)制，將上下流程中出現(xiàn)的矛盾問題及時(shí)溝通，消除誤解，通過監(jiān)督實(shí)施，保證財(cái)務(wù)共享有序推進(jìn)。(五)調(diào)整優(yōu)化。針對設(shè)計(jì)不完善或由于業(yè)務(wù)創(chuàng)新導(dǎo)致標(biāo)準(zhǔn)化有所變動(dòng)，就需要通過持續(xù)的調(diào)整優(yōu)化來予以校準(zhǔn)，調(diào)整優(yōu)化目標(biāo)內(nèi)容廣泛，可以是業(yè)務(wù)，也可以是流程，還可以是系統(tǒng)、管理制度等，只要與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相脫節(jié)，與財(cái)務(wù)共享相偏離，都應(yīng)該及時(shí)梳理并進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，做到動(dòng)態(tài)更新，以便能適應(yīng)并引領(lǐng)公司經(jīng)營發(fā)展方向，提高內(nèi)部管理水平，拓寬財(cái)務(wù)共享的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和范圍。

四、實(shí)施建議

針對證券公司在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式時(shí)可能出現(xiàn)的各類問題，公司總部管理層需要發(fā)揮“統(tǒng)領(lǐng)”作用，在以下四個(gè)方面積極部署:第一，緊密結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃中確立應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式的方向;第二，分類開展專項(xiàng)培訓(xùn)，對管理人員強(qiáng)化創(chuàng)新管理理念，糾偏思維定勢，對普通員工注重業(yè)務(wù)知識、流程管理理念的培訓(xùn);第三，合理調(diào)節(jié)、科學(xué)規(guī)劃相關(guān)人員的職業(yè)發(fā)展道路，降低流程改革、權(quán)限變動(dòng)等帶來的人員或組織沖突，保持穩(wěn)定運(yùn)營的基礎(chǔ)環(huán)境;第四，整合現(xiàn)有各類系統(tǒng)平臺，并進(jìn)行技術(shù)支持和流程優(yōu)化。作為主導(dǎo)實(shí)施財(cái)務(wù)共享的財(cái)務(wù)部門，也應(yīng)主動(dòng)、積極尋求職能轉(zhuǎn)變。在共享服務(wù)實(shí)施后，由于大量標(biāo)準(zhǔn)化交易業(yè)務(wù)由系統(tǒng)統(tǒng)一處理，財(cái)務(wù)部應(yīng)向風(fēng)險(xiǎn)防控、決策支持等職能轉(zhuǎn)變，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)評價(jià)，為管理層、經(jīng)營者、各業(yè)務(wù)單元提供經(jīng)營分析、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，使公司財(cái)務(wù)職能由事后記錄到事前介入、預(yù)測、分析，再到多方位的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變，提高公司財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理水平，從而增強(qiáng)公司綜合競爭能力，如圖1所示。

五、結(jié)語

隨著信息技術(shù)向數(shù)字化、智能化方向發(fā)展，“新基建”作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的重要增長點(diǎn)，財(cái)務(wù)共享不僅能對簡單、重復(fù)的業(yè)務(wù)或流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化集中處理、利用大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，更能擴(kuò)大財(cái)務(wù)共享范圍，對復(fù)雜的、可延展的高價(jià)值作業(yè)進(jìn)行精細(xì)化、智能化管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，發(fā)揮財(cái)務(wù)共享改造的積極作用和效果，提高證券公司核心競爭力。

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作者:扈爽妹 單位:中泰證券股份有限公司