加強(qiáng)審計(jì)工作，對維護(hù)全縣財(cái)經(jīng)秩序，推進(jìn)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)的快速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了十分重要的作用。為切實(shí)做好我縣**年審計(jì)工作，根據(jù)上級要求和我縣實(shí)際，現(xiàn)提出如下工作意見：

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十六屆六中全會(huì)和縣委十一屆三次全體（擴(kuò)大）會(huì)議精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“二十字”審計(jì)工作方針，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，按照“堅(jiān)持推進(jìn)縣鄉(xiāng)財(cái)政體制改革”的要求，繼續(xù)深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)；按照“堅(jiān)持推進(jìn)載體建設(shè)、縣城與園區(qū)并重”的要求，加強(qiáng)對政府投資縣城和園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的審計(jì)；按照“堅(jiān)持以促進(jìn)農(nóng)民增收為核心、全面推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)”的要求，加強(qiáng)對涉農(nóng)專項(xiàng)資金的審計(jì)；按照“構(gòu)建和諧社會(huì)”的要求，高度關(guān)注群眾利益，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，加強(qiáng)對社保資金以及與人民群眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)；認(rèn)真貫徹我省“一個(gè)條例、三個(gè)暫行辦法”等有關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平，不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，提高機(jī)關(guān)效能，為推進(jìn)依法治縣和依法行政，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，加快構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)發(fā)揮更大作用。

二、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。按照審計(jì)法規(guī)定，繼續(xù)深化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化，促進(jìn)財(cái)政資金使用的合規(guī)性、效益性。重點(diǎn)檢查**年度縣財(cái)政局具體組織縣本級預(yù)算執(zhí)行情況，專項(xiàng)資金（基金）管理撥付情況，契稅等有關(guān)稅費(fèi)的征管入庫情況；縣地稅局各項(xiàng)稅費(fèi)、基金的征管入庫情況，延伸檢點(diǎn)企事業(yè)單位的稅費(fèi)申報(bào)繳納情況。根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對縣地稅局**年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)收支的管理及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，經(jīng)費(fèi)來源的完整、合法情況，專項(xiàng)資金的管理、使用及效益情況，基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理情況，稅收征收成本情況等，結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)一并進(jìn)行；部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要安排縣教育局、水利局、畜牧水產(chǎn)局、建設(shè)局、法院、衛(wèi)生局、林業(yè)局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、婦聯(lián)等9個(gè)部門（含直屬單位），重點(diǎn)檢查“收支兩條線”執(zhí)行情況和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理使用情況。對涉及人民群眾生活生命的養(yǎng)老、醫(yī)保、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社?；ㄙY）金進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查各項(xiàng)基金收入是否真實(shí)，征繳部門有無延壓、截留和挪用資金，各項(xiàng)基金支出是否合規(guī)，基金的資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、完整，有無將基金投入股票市場、委托理財(cái)、投資房地產(chǎn)和違規(guī)出借，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)基金收支賬戶并實(shí)行“收支兩條線”管理，財(cái)政部門是否在國庫設(shè)立專戶管理財(cái)政補(bǔ)助資金并及時(shí)下?lián)艿?，結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)一并進(jìn)行。

（二）行政事業(yè)單位審計(jì)。一是對縣工商局**年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)部門預(yù)算管理、財(cái)政資金管理和使用效益、部門內(nèi)部控制制度等情況，特別是各項(xiàng)收費(fèi)的合法合規(guī)情況。通過審計(jì)，揭露亂收費(fèi)、亂罰款，以及截留、挪用財(cái)政資金和因管理不善造成損失浪費(fèi)等問題，提出改進(jìn)管理、提高資金使用效益的建議；二是對縣公路管理局**年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)公路部門綜合預(yù)算管理、“收支兩條線”等各項(xiàng)改革的推進(jìn)完善情況及其效果，規(guī)費(fèi)資金收繳、管理、使用及效益情況，部門內(nèi)部控制制度的健全有效情況，以及收費(fèi)還貸、公路經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓等情況；三是對縣醫(yī)院、中醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)；四是對縣質(zhì)量監(jiān)督管理站財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；五是繼續(xù)開展對教育收費(fèi)情況的審計(jì)監(jiān)督，對實(shí)驗(yàn)小學(xué)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、城關(guān)、申集、武橋、沫河口、大新、劉集中心學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)“收支兩條線”執(zhí)行情況、非稅收入收繳情況等。

為了充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)中的作用，2007年，我市審計(jì)工作的指導(dǎo)思想和總體目標(biāo)是，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，按照中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益，在推進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。為此，要以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以“人、法、技”建設(shè)為保障，繼續(xù)推進(jìn)“五個(gè)轉(zhuǎn)變”。

（一）圍繞中心，服務(wù)大局，進(jìn)一步提高審計(jì)水平

1、堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀服務(wù)?？茖W(xué)發(fā)展觀是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的理論指導(dǎo)，也是審計(jì)工作必須遵循的重要指導(dǎo)思想。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要積極適應(yīng)改革發(fā)展的新要求，自覺地用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作，自覺地為市委、市政府的重大戰(zhàn)略決策服務(wù)，自覺地審視在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會(huì)方面的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，始終把市委、市政府和人民群眾關(guān)心的問題作為重中之重，找準(zhǔn)審計(jì)監(jiān)督與改革發(fā)展最佳結(jié)合點(diǎn)和切入點(diǎn)，以觀念更新為先導(dǎo)，以職責(zé)履行為根本，以開拓創(chuàng)新為動(dòng)力，以強(qiáng)化管理為手段，不斷提高審計(jì)監(jiān)督能力和水平。

2、堅(jiān)持以“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”為方針，為促進(jìn)依法行政服務(wù)。實(shí)踐證明，“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”是審計(jì)工作行之有效的工作方針。要突出加強(qiáng)對關(guān)系國計(jì)民生和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域、公權(quán)力大的重點(diǎn)部門、國有資產(chǎn)量大的重點(diǎn)企業(yè)、財(cái)政資金投入多的重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)，促進(jìn)提高科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政的能力和水平。要在促進(jìn)資金使用安全有效，國有資產(chǎn)保值增值，國家政策貫徹落實(shí)，群眾利益有效維護(hù)四個(gè)方面發(fā)揮作用。

3、堅(jiān)持以提升審計(jì)成果為手段，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。要圍繞全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)的總體發(fā)展目標(biāo)和市委、市政府改革發(fā)展的重大舉措加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，把促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)增長的質(zhì)量和效益放在審計(jì)工作的突出位置。要堅(jiān)持審計(jì)工作“兩手抓”：一方面，要加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，推進(jìn)反腐倡廉，當(dāng)好“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”；另一方面，在審計(jì)過程中，要積極提出加強(qiáng)宏觀管理、完善改革措施、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見和建議，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的落實(shí)，當(dāng)好“經(jīng)濟(jì)謀士”。把“揭示處理問題多，分析提出有價(jià)值的建議多”作為衡量審計(jì)政績的標(biāo)準(zhǔn)。

（二）抓住重點(diǎn)，深化內(nèi)容，進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)方法

為切實(shí)加強(qiáng)全縣審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用，根據(jù)全國、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，結(jié)合本縣實(shí)際，制定2012年全縣審計(jì)工作要點(diǎn)。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照上級業(yè)務(wù)主管部門工作部署和縣委、縣政府總體安排，緊扣中心，服務(wù)大局，依法履行審計(jì)監(jiān)督職能，重點(diǎn)對財(cái)政資金使用效益、重大政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

二、工作任務(wù)

（一）審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目。2012年審計(jì)署、省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)項(xiàng)目9個(gè)，其中，審計(jì)署安排2個(gè)，分別為：社會(huì)保障資金審計(jì)，安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)；省審計(jì)廳安排7個(gè)，分別為：三峽庫區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)，公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金審計(jì)，國外援貸款項(xiàng)目公正審計(jì)，計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查，地方儲(chǔ)備糧管理情況審計(jì)，支持中小企業(yè)融資政策落實(shí)情況審計(jì)，中小學(xué)校校舍安全工程審計(jì)。

（二）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。組織對縣財(cái)政局預(yù)算編制與執(zhí)行情況及縣地稅局稅收政策執(zhí)行、稅收征管、稅收計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，對縣公安局、民政局、人社局、教育局、國土資源局等部門及所屬二級單位的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況以及相關(guān)財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

法律之星哈爾濱消息：為加強(qiáng)對哈爾濱市國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)(集團(tuán))的監(jiān)督管理，客觀評價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營績效，防止國有資產(chǎn)流失，哈爾濱市國資委不久前制定并出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》，對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、范圍、形式以及工作程序等作出明確規(guī)定。

根據(jù)《意見》，審計(jì)的主要內(nèi)容包括：企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實(shí)性；企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況；企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況；企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營績效變動(dòng)情況。

審計(jì)范圍包括：市國資委直接管理的9戶企業(yè)集團(tuán)。這9戶企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由市國資委組織實(shí)施；企業(yè)集團(tuán)所屬的國有或國有控股企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，原則上由企業(yè)集團(tuán)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，其審計(jì)結(jié)果報(bào)市國資委備案。

審計(jì)形式包括：一是委托市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)。對納入全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃的企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由市審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)工作。二是聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。按照“公開、公平、公正”的原則，在市國資委已確定的具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)中，聘請社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)工作。三是抽調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)。根據(jù)市國資委對國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，抽調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員組成審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)工作。

審計(jì)工作程序包括：編制審計(jì)工作計(jì)劃；確定審計(jì)機(jī)構(gòu)；下達(dá)審計(jì)工作通知；擬定審計(jì)方案；組織實(shí)施審計(jì)；出具審計(jì)報(bào)告；下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定

內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，它在監(jiān)督本部門、本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮著重要作用。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和政府職能的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作已成為當(dāng)務(wù)之急。近年來，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，本市內(nèi)部審計(jì)工作不斷深化，穩(wěn)步發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)精神，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：

一、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)工作的管理

建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，責(zé)任主體在各部門、各單位。各部門、各單位要認(rèn)真貫徹《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第4號令），采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)管理。

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、財(cái)政預(yù)算數(shù)額大且所屬單位多的部門和單位應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；目前尚不具備設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位可根據(jù)需要，授權(quán)本單位財(cái)務(wù)部門之外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員。要采取有效措施，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各單位要充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。要完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)；定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；認(rèn)真解決本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。要為內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各部門、各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。

×年工作思路是，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，貫徹黨的十六大和十六屆四中全會(huì)以及中紀(jì)委五次全會(huì)精神，貫徹落實(shí)省公司和某市紀(jì)委的工作部署和有關(guān)精神，圍繞某電信××年的工作目標(biāo)，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，懲防并舉，注重工作的針對性和有效性，抓好領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律、查處違紀(jì)案件、效能監(jiān)察、源頭治理等反腐倡廉等項(xiàng)重點(diǎn)工作，進(jìn)一步落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，推進(jìn)適應(yīng)上市公司特公務(wù)員之家版權(quán)所有點(diǎn)的教育、制度、監(jiān)督相結(jié)合的預(yù)防和懲治腐敗體系的建立，為企業(yè)改革發(fā)展的順利進(jìn)行提供有力保證。

一、領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律工作

在市公司黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守中央提出的“四大紀(jì)律、要求”，貫徹落實(shí)中央對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律的要求和各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》，進(jìn)一步做好對領(lǐng)導(dǎo)人員的教育、管理、監(jiān)督工作。

進(jìn)一步提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員民主生活會(huì)質(zhì)量，提高領(lǐng)導(dǎo)班子自我監(jiān)督的能力，各級要加強(qiáng)對下級民主生活會(huì)的具體指導(dǎo)；繼續(xù)加強(qiáng)和完善領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬上收一級管理工作；進(jìn)一步規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告工作和領(lǐng)導(dǎo)人員述職述廉工作；進(jìn)一步抓好領(lǐng)導(dǎo)人員談話制度的落實(shí)，抓好對領(lǐng)導(dǎo)人員的任前談話和誡勉談話，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)人員的例行談話工作；落實(shí)職代會(huì)評議企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員制度。各級紀(jì)委要對領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定、各項(xiàng)制度的落實(shí)情況實(shí)行監(jiān)督檢查。

要采取有力措施，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人員、重要部門管理人員的教育、管理和監(jiān)督，抓好有關(guān)制度、規(guī)定在全區(qū)的落實(shí)。要按照省公司的要求認(rèn)真分析縣（市）分公司領(lǐng)導(dǎo)人員以及重要部門管理人員廉潔自律、思想作風(fēng)、工作作風(fēng)等方面的情況，解決領(lǐng)導(dǎo)人員中存在的問題，克服教育、管理、監(jiān)督工作中的不足之處。

堅(jiān)持深入開展反腐倡廉教育，增強(qiáng)各級人員的廉潔自律、遵紀(jì)守法的自覺性和拒腐防變的能力。認(rèn)真學(xué)習(xí)中央新頒布的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要》，企業(yè)紀(jì)委要協(xié)助黨委按照中央的部署認(rèn)真開展以實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想為主要內(nèi)容的保持共產(chǎn)黨先進(jìn)性教育活動(dòng)，組織廣大黨員學(xué)習(xí)貫徹黨章，學(xué)習(xí)《“三個(gè)代表”重要思想反腐倡廉理論學(xué)習(xí)綱要》，學(xué)習(xí)黨員權(quán)利保障條例等黨內(nèi)法規(guī)，堅(jiān)定理想信念，發(fā)揚(yáng)優(yōu)良傳統(tǒng)，解決黨員，特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)人員以及黨組織在思想、組織、作風(fēng)等方面存在的突出問題。在教育活動(dòng)中，要進(jìn)一步增強(qiáng)教育的針對性和有效性，在抓好普遍教育的同時(shí)，突出重點(diǎn)，抓好領(lǐng)導(dǎo)班子自身的學(xué)習(xí)教育，加強(qiáng)對縣（市）分公司領(lǐng)導(dǎo)人員、重點(diǎn)部門負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員的教育；結(jié)合談話制度的執(zhí)行，搞好個(gè)別教育；結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)，加強(qiáng)日常教育；利用違紀(jì)違法反面教材，開展警示教育；提倡開展“公司總經(jīng)理談廉政、分管副總經(jīng)理談廉政、關(guān)鍵崗位談廉政”活動(dòng)。要把思想教育與企業(yè)改革發(fā)展各項(xiàng)任務(wù)緊密結(jié)合，構(gòu)建“大宣教”格局，對教育資源統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)相關(guān)部門協(xié)作配合，形成合力，發(fā)揮教育的綜合效益。要通過教育，使廣大黨員和黨員領(lǐng)導(dǎo)人員樹立馬克思主義的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，堅(jiān)持正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀，牢記立黨為公，執(zhí)政為民的理念，常修為政之德、常思貪欲之害、常懷律己之心。

一、指導(dǎo)思想

按照署、廳統(tǒng)一部署和要求，以適應(yīng)審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展，滿足新形勢下履行審計(jì)監(jiān)督職能的現(xiàn)實(shí)需求為目標(biāo)，以全面提高審計(jì)質(zhì)量和水平為核心，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織實(shí)施的原則，堅(jiān)持基礎(chǔ)先行、先易后難、穩(wěn)步實(shí)施、強(qiáng)力推進(jìn)的思路，積極推進(jìn)信息技術(shù)在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)管理中的普及應(yīng)用，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，推動(dòng)我局信息化、標(biāo)準(zhǔn)化工作上水平、上臺(tái)階，為充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)“免疫系統(tǒng)”功能提供技術(shù)支持和服務(wù)。

二、目標(biāo)任務(wù)

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）的應(yīng)用，加快信息化建設(shè)。一是公文即發(fā)即收即處理，加快公文流轉(zhuǎn)速度。每位審計(jì)人員要養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，每天固定抽出時(shí)間瀏覽管理系統(tǒng)網(wǎng)站，對新公文做到即時(shí)收發(fā)，即時(shí)處理，通過網(wǎng)絡(luò)獲取最新審計(jì)動(dòng)態(tài)。二是切實(shí)全面運(yùn)用管理系統(tǒng)，提高辦公效率。通過OA系統(tǒng)，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)、審計(jì)通知、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等公文的起草、審閱及辦理等一整套程序性工作全部通過OA進(jìn)行，在OA系統(tǒng)中進(jìn)行分發(fā)傳閱,切實(shí)做到減少中間環(huán)節(jié)，降低審計(jì)成本,提高辦公效率。今年財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩大平臺(tái)上的所有審計(jì)項(xiàng)目必須通過OA建立項(xiàng)目信息，各審計(jì)組按照計(jì)算機(jī)審計(jì)的要求下載項(xiàng)目信息。

（二）全面推行AO操作系統(tǒng)開展計(jì)算機(jī)審計(jì),提高審計(jì)工作能力。

財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩大平臺(tái)的所有項(xiàng)目必須全部通過AO操作系統(tǒng)完成項(xiàng)目審計(jì)工作。被審計(jì)單位未使用電算化核算財(cái)政收支的，需報(bào)經(jīng)局黨組同意后方可不使用AO系統(tǒng)開展審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，它在監(jiān)督本部門、本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，促進(jìn)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮著重要作用。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和政府職能的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作已成為當(dāng)務(wù)之急。近年來，在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，本市內(nèi)部審計(jì)工作不斷深化，穩(wěn)步發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)精神，結(jié)合實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作提出如下意見：

一、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)工作的管理

建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，責(zé)任主體在各部門、各單位。各部門、各單位要認(rèn)真貫徹《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署第4號令），采取切實(shí)有效的措施，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)管理。

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大、財(cái)政預(yù)算數(shù)額大且所屬單位多的部門和單位應(yīng)根據(jù)需要，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；目前尚不具備設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位可根據(jù)需要，授權(quán)本單位財(cái)務(wù)部門之外的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，并配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員。要采取有效措施，切實(shí)保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)。各部門、各單位要充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。要完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)；定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計(jì)工作，聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作匯報(bào)，及時(shí)審批年度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見和審計(jì)決定的執(zhí)行；認(rèn)真解決本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。要為內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。各部門、各單位要選調(diào)政治素質(zhì)好、熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、思想作風(fēng)過硬的人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。要支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育的培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)全市監(jiān)察審計(jì)工作推進(jìn)會(huì)精神，促進(jìn)區(qū)鎮(zhèn)建立健全監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮監(jiān)察審計(jì)合力，現(xiàn)就做好區(qū)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)工作提出如下意見：

一、充分認(rèn)識設(shè)立區(qū)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)室的重要性

在全市區(qū)鎮(zhèn)設(shè)立監(jiān)察審計(jì)室，對進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管，建立健全更加有效的監(jiān)督機(jī)制，推進(jìn)從源頭上預(yù)防腐敗工作，保障全市更高水平建設(shè)現(xiàn)代化具有重要意義。

1．設(shè)立區(qū)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)室是增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管效果的需要。實(shí)行監(jiān)察審計(jì)職能有機(jī)結(jié)合，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督懲處職能，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)政紀(jì)的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究，對情節(jié)較重的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，增強(qiáng)對黨員干部的警示力和震懾力，使審計(jì)監(jiān)督的成效得以充分體現(xiàn)。

2．設(shè)立區(qū)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)室是從源頭上預(yù)防腐敗的需要。實(shí)行監(jiān)察審計(jì)職能有機(jī)結(jié)合，共同對審計(jì)出來的問題及時(shí)分析研究，對于一般性質(zhì)的違規(guī)，找準(zhǔn)其產(chǎn)生問題的源頭和薄弱環(huán)節(jié)，一方面由內(nèi)部審計(jì)人員有針對性地提出整改意見和解決辦法，完善管理制度，規(guī)范其業(yè)務(wù)行為；另一方面把內(nèi)部審計(jì)作為紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)口前移的重要環(huán)節(jié)，對責(zé)任人進(jìn)行誡勉談話，使其警醒并糾正自身存在的問題，變事后查案為事前教育和整改，將紀(jì)檢監(jiān)察工作的觸角直接延伸到腐敗的源頭，防患于未然，使預(yù)防腐敗工作真正做到從源頭治理開始。

3．設(shè)立區(qū)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)室是保障更高水平現(xiàn)代化建設(shè)的需要。實(shí)行監(jiān)察審計(jì)職能有機(jī)結(jié)合，有利于健全財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、重要崗位制約等規(guī)章制度，建立起一個(gè)綜合高效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序，制約權(quán)力的失衡和濫用，營造風(fēng)清氣正的發(fā)展環(huán)境，為各區(qū)鎮(zhèn)更高水平推進(jìn)率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化保駕護(hù)航，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，按照黨的十七大精神和省委七屆四次、區(qū)委八屆五次全會(huì)要求，以落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)為目標(biāo)，以依法審計(jì)、服務(wù)大局為出發(fā)點(diǎn)，緊緊圍繞“堅(jiān)持科學(xué)和諧發(fā)展、實(shí)現(xiàn)又好又快目標(biāo)”的主基調(diào)和“加快發(fā)展、關(guān)注民生、構(gòu)建和諧、推進(jìn)創(chuàng)新”的主旋律，深入貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，為加快橋西小康城區(qū)建設(shè)進(jìn)程發(fā)揮更大作用。

二、工作目標(biāo)

（一）繼續(xù)堅(jiān)持以真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，揭示和糾正政府各部門、各單位在財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理方面存在的問題，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制，不斷提高財(cái)政資金的管理水平。

（二）進(jìn)一步彰顯審計(jì)工作效應(yīng)，發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)和關(guān)系民生的社會(huì)建設(shè)資金審計(jì)，注意發(fā)現(xiàn)和揭露違規(guī)違紀(jì)問題和經(jīng)濟(jì)案件線索，治理商業(yè)賄賂，維護(hù)國家資金和國有資產(chǎn)安全，推進(jìn)全區(qū)廉政建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)保障全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)作的“免疫系統(tǒng)”功能。

（三）積極探索績效審計(jì)，使審計(jì)監(jiān)督從分配領(lǐng)域逐步向管理領(lǐng)域延伸，全面落實(shí)國家各項(xiàng)宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)提升經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益和資源利用的效率和效果。