導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)金池 風(fēng)險(xiǎn)管理

2008年9月,有100多年歷史的雷曼兄弟由于次貸危機(jī)造成巨大虧損宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),由此引發(fā)金融危機(jī),并迅速影響實(shí)體經(jīng)濟(jì);2009年1月14日,電信設(shè)備制造商北電集團(tuán)由于較高的資產(chǎn)負(fù)債率申請(qǐng)破產(chǎn)。大量的案例無(wú)不驗(yàn)證了危機(jī)意識(shí)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他企業(yè)理財(cái)活動(dòng)一樣,都是為了提升企業(yè)價(jià)值,正確、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以減少企業(yè)預(yù)期的稅負(fù),降低財(cái)務(wù)危機(jī)的成本,更好地進(jìn)行融資規(guī)劃,減少外部融資的交易成本,同時(shí)還有助于改進(jìn)管理者薪酬合約的設(shè)計(jì),增強(qiáng)激勵(lì)的效果,提高管理者經(jīng)營(yíng)、決策的效率,所有這些都可以提升企業(yè)的價(jià)值。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,有效地利用企業(yè)資源,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,已成為企業(yè)生存與發(fā)展的頭等大事,具有重要的意義。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)

(1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)惡化最終轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。戰(zhàn)略定位不明確、目標(biāo)不清晰、決策不正確、執(zhí)行不力、調(diào)整遲緩,以及戰(zhàn)略環(huán)境惡化等,都會(huì)產(chǎn)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如,有些企業(yè)擴(kuò)張?zhí)?在急劇膨脹過(guò)程中伴隨著投資戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng),非相關(guān)多元化過(guò)多;有些企業(yè)在并購(gòu)、控股、參股等資本擴(kuò)張中,試圖通過(guò)資本經(jīng)營(yíng)快速建立“企業(yè)帝國(guó)”。這些企業(yè)在取得巨大利益的同時(shí)也集聚了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),隱匿了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),遇到經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化時(shí),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)暴露,資金鏈隨之出現(xiàn)問(wèn)題。

(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)惡化會(huì)直接和間接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融、資本市場(chǎng)、商品、原料和勞動(dòng)力等市場(chǎng)的變化遲早都會(huì)傳遞到企業(yè),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的惡化。例如銀根緊縮、利率上升,會(huì)直接加大銀行融資難度和增加財(cái)務(wù)成本;證券市場(chǎng)惡化,導(dǎo)致股權(quán)融資和債券直接融資困難;商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,導(dǎo)致賒銷過(guò)多,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少;原材料、勞動(dòng)力價(jià)格上升,會(huì)加大生產(chǎn)成本和增加現(xiàn)金流出。不少企業(yè)已實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,國(guó)際化企業(yè)面臨更多國(guó)家、地區(qū)和類型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更大。例如美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)金融風(fēng)暴使諸如美林證券、雷曼兄弟這種世界巨無(wú)霸投行破產(chǎn),次貸危機(jī)的多米諾骨牌效應(yīng)使世界金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,不但影響金融企業(yè),還導(dǎo)致不少國(guó)家非金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

(3)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)惡化伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)這一復(fù)雜企業(yè)體系的運(yùn)營(yíng),會(huì)因外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性、以及對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)失敗或運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的情況。產(chǎn)品滯銷、物流不暢、生產(chǎn)故障等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,伴隨著的就是現(xiàn)金流問(wèn)題、財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)交織影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā),不僅毀損企業(yè)價(jià)值而且導(dǎo)致其他相關(guān)利益者價(jià)值毀損。第一,戰(zhàn)略的執(zhí)行要靠財(cái)務(wù)政策落實(shí),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是總體戰(zhàn)略的職能部分,財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)決策的失誤,遲早會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī),引爆戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)母子企業(yè)之間資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程復(fù)雜,在每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),意味著出現(xiàn)現(xiàn)金流問(wèn)題,而現(xiàn)金流枯竭將導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)停滯和銷售系統(tǒng)癱瘓,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)瞬間加劇,如果風(fēng)險(xiǎn)控制措施不力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)、有效地疏解、轉(zhuǎn)化和吸收,企業(yè)整體戰(zhàn)略難以實(shí)施。第二,企業(yè)母、子企業(yè)處于價(jià)值鏈的不同環(huán)節(jié),價(jià)值鏈上各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也構(gòu)成了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鏈”,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層層傳遞,不斷向外部傳導(dǎo),導(dǎo)致其相關(guān)利益者的價(jià)值毀損。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過(guò)其控股的上市企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)不斷向外延伸傳導(dǎo)到資本市場(chǎng)上,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)危機(jī)會(huì)促使其企業(yè)有計(jì)劃地侵占上市企業(yè)利益,遭受價(jià)值毀損的上市企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),這也會(huì)成為資本市場(chǎng)的不穩(wěn)定性因素,而資本市場(chǎng)的頹勢(shì),也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)融資困難?？梢哉f(shuō),那些以往只能破壞一家企業(yè),或企業(yè)個(gè)別部門的風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)在卻可能激發(fā)連鎖效應(yīng),波及整個(gè)企業(yè)甚至其供應(yīng)鏈上的關(guān)鍵合作伙伴,波及資本、產(chǎn)品等市場(chǎng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

1、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性

眾多的因素導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的研究,已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的核心內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制是企業(yè)管理的重中之重。目前,大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制,雖然內(nèi)容繁多,但財(cái)務(wù)控制能力明顯不足,預(yù)算管理虛、資金管理散、內(nèi)部審計(jì)弱、集權(quán)分權(quán)兩極化,沒有形成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的體系。因而為有效的預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn),切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效實(shí)施,從企業(yè)總體的高度建立一個(gè)整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是極其必要的。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建措施

(1)建立企業(yè)全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式。全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理即對(duì)成本費(fèi)用形成過(guò)程進(jìn)行全員、全過(guò)程、全方位的跟蹤和管理,通過(guò)信息化的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)、成本和費(fèi)用的現(xiàn)狀,及時(shí)發(fā)現(xiàn)與其預(yù)算數(shù)額的偏差并予以校準(zhǔn),從而構(gòu)建從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)快速高效一體化的預(yù)算管理模型。第一,上下結(jié)合,全員參與。由企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃,提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。最基層成本控制人員先自行草編預(yù)算,再由各部門加以匯總進(jìn)行初步協(xié)調(diào),而預(yù)算管理委員會(huì)要采用零基預(yù)算的方法,注意掌控相關(guān)信息,嚴(yán)格審察、合理確定各部門預(yù)算并匯總總預(yù)算,經(jīng)報(bào)批后下達(dá)各部門加以執(zhí)行并予以考核。各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人,應(yīng)自覺遵守并真正執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算及企業(yè)的規(guī)章制度,這樣企業(yè)全體員工共同為實(shí)施預(yù)算管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,做出貢獻(xiàn),全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理才能成為提高企業(yè)效益的得力助手。第二,業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù),一體全方位。一體全方位的預(yù)算編制是將企業(yè)總企業(yè)、分企業(yè)、各部門、各基層單位到每個(gè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算范圍,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,企業(yè)作為利潤(rùn)中心進(jìn)行預(yù)算編制,即在預(yù)算基礎(chǔ)上以投資利潤(rùn)率、剩余收益等指標(biāo)作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核。如在預(yù)算期內(nèi)應(yīng)由物資部門提供其材料采購(gòu)及物資供應(yīng)預(yù)算,生產(chǎn)部門提供其生產(chǎn)設(shè)備大修計(jì)劃及預(yù)算,勞動(dòng)人事部門提供其勞動(dòng)工資支出、勞保支出等人工成本預(yù)算,其余各部門也分別根據(jù)本部門的職能范圍和全年的工作安排,提供本期內(nèi)的有關(guān)支出預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費(fèi)用上升、支出增加、收入減少等問(wèn)題,相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)進(jìn)行審計(jì)及檢查,必要時(shí)追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)對(duì)執(zhí)行效果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì),從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效管理。

(2)建立企業(yè)“現(xiàn)金池”資金集中管理模式。在資金管理方式上,越來(lái)越多的企業(yè)采用集中的資金管理方式來(lái)加強(qiáng)協(xié)同和控制。“現(xiàn)金池”模式的誕生有助于企業(yè)更好的達(dá)到企業(yè)整體的資金使用和監(jiān)控。“現(xiàn)金池”是指以一種賬戶余額集中的形式,來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的辦法。這種管理的意圖在于通過(guò)限額存款、差額撥款、委托貸款、利息調(diào)控等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)與分企業(yè)、企業(yè)與子企業(yè)間資金的集中配置。第一,操作步驟:首先選擇一家主辦行,母企業(yè)設(shè)立一個(gè)賬戶作為“現(xiàn)金池”;其次分、子企業(yè)在各參加行設(shè)立母企業(yè)賬戶下的子賬戶;最后各分、子企業(yè)虛擬一個(gè)統(tǒng)一的透支額,在每天的一個(gè)固定時(shí)間,銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)分、子企業(yè)賬戶進(jìn)行掃描,并將分、子企業(yè)賬戶清零。當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有透支時(shí),從企業(yè)“現(xiàn)金池”中劃撥歸還,記作向企業(yè)借款,并支付利息;當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有節(jié)余時(shí),則全部劃入企業(yè)賬戶,記作向企業(yè)存款,并收取利息;企業(yè)為保證“現(xiàn)金池”現(xiàn)金周轉(zhuǎn)而發(fā)生的銀行貸款利息由企業(yè)承擔(dān)。第二,利弊分析:對(duì)銀行而言,“現(xiàn)金池”模式不僅有利于銀行對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析,還有利于銀行對(duì)企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)的總體控制,同時(shí)也將企業(yè)客戶的業(yè)務(wù)歸并進(jìn)來(lái),對(duì)促進(jìn)銀行的綜合經(jīng)濟(jì)效益具有較大益處。對(duì)整個(gè)企業(yè)而言,通過(guò)“現(xiàn)金池”模式,就能夠充分發(fā)揮“總部”的作用,不僅可以對(duì)下屬分、子企業(yè)的資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,而且可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)劑,優(yōu)化資金配置,加速資金周轉(zhuǎn),在有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),提高企業(yè)總體資金的使用效率。

(3)建立基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式。基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式是指在知識(shí)經(jīng)濟(jì)及全球化環(huán)境背景下,企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo),從企業(yè)治理層面和企業(yè)文化層面系統(tǒng)地將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)整合,通過(guò)合理的權(quán)責(zé)利安排以及一系列運(yùn)行機(jī)制的保證,提升企業(yè)價(jià)值的一種內(nèi)部審計(jì)模式。具體說(shuō)來(lái)如下:在企業(yè)治理的框架下,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造能力最大化的戰(zhàn)略目標(biāo),開展持續(xù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)。在此過(guò)程中,主體及權(quán)責(zé)利的配置如下:審計(jì)委員會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)過(guò)程行使監(jiān)督和指導(dǎo);戰(zhàn)略委員會(huì)需要就內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行溝通,并且時(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)面臨的重大戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要組織和協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的開展;CEO負(fù)責(zé)企業(yè)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)并確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效執(zhí)行;風(fēng)險(xiǎn)管理部門則總攬企業(yè)內(nèi)部的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施;內(nèi)部審計(jì)部門主要實(shí)施審計(jì)違規(guī)事項(xiàng)給出咨詢建議;其他職能部門須配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)其他員工應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理的理念指導(dǎo)下操作。

(4)建立積極的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是企業(yè)在識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上充分預(yù)見、有效控制與處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。這包括兩方面內(nèi)容:一是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前,采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防;二是對(duì)無(wú)能為力、不能預(yù)防的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要采取控制措施,力求在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低,或者通過(guò)其他途徑把風(fēng)險(xiǎn)損失彌補(bǔ)回來(lái)。處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指在某項(xiàng)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,通過(guò)分析和判斷該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和因素,發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)較大的損失,因而有意識(shí)地采取回避措施,主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施,主動(dòng)放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的方案,它是一種簡(jiǎn)單易行、全面徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,其實(shí)質(zhì)是回避那些引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以減少風(fēng)險(xiǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無(wú)法規(guī)避或并難以控制的巨大風(fēng)險(xiǎn),對(duì)此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)從根本上難以回避且自身管理這類風(fēng)險(xiǎn)的能力有限,或即使可以管理此類風(fēng)險(xiǎn),但管理此類風(fēng)險(xiǎn)的成本和代價(jià)太大。因此,處理此類風(fēng)險(xiǎn)的方式是將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移,一般采用三種基本方法:保險(xiǎn)、分散和對(duì)沖。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)于那些無(wú)法回避、又不能轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),或者由于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而必須承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)采取保留此種風(fēng)險(xiǎn)的方式,如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,則產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失由企業(yè)自行消化補(bǔ)償。在這種情況下,集團(tuán)企業(yè)只有正視現(xiàn)實(shí),從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和總體利益出發(fā),將風(fēng)險(xiǎn)承受下來(lái),并設(shè)法把風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)的免疫是風(fēng)險(xiǎn)處理的最后工序,就是要積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn),以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的免疫功能,預(yù)防和防止危機(jī)的再次發(fā)生。

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篇2

［關(guān)鍵詞］高速公路公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

［中圖分類號(hào)］U4 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）15-0104-02

1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的就是要保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行，降低企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期成果之間的差異。對(duì)于高速公路公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)就是保證有持續(xù)流量的通行費(fèi)收入符合高速公路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)主要包括以下方面：

①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；⑥確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

2.1 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建原則

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理全系統(tǒng)、全過(guò)程的兩個(gè)基本特征，并遵循以下基本原則：

（1）全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和準(zhǔn)確預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；同時(shí)，要根據(jù)公司實(shí)際情況有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重要影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）獨(dú)立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評(píng)估和集中管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和客觀性；同時(shí)，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門與業(yè)務(wù)單位分工明確、密切協(xié)作的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理平行推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程控制。

（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、管理能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；同時(shí)，要合理權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的關(guān)系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)成本下的有效風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以高速公路公司風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制為輔助，借助于財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。該體系首先表明，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以風(fēng)險(xiǎn)管理為出發(fā)點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)體系，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個(gè)角度入手，即構(gòu)建有效的分層級(jí)的組織控制體系是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金集中管理和內(nèi)部審計(jì)控制制度體系是核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的文化控制是保障；最后，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)分析的組織機(jī)制、處理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制。預(yù)警分析控制機(jī)制包括預(yù)警指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定以及預(yù)警分析系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制兩者對(duì)上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個(gè)各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴(yán)密的、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，見圖1。

3 構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，應(yīng)先理清風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)外部關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對(duì)內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應(yīng)將COSO風(fēng)險(xiǎn)管理理論融入內(nèi)部控制的各項(xiàng)職能中，諸如提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策、確認(rèn)并管理多重風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)營(yíng)意外和損失、提高資金配置能力、抓住機(jī)遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)等。同時(shí)，還要分析企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也存在可控和不可控之分，只有保持風(fēng)險(xiǎn)管理框架中要素的有效互動(dòng)，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的作用。高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系如圖2所示。

圖2 高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

其建立思路重在制定與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在此前提下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，首先確定高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)變量，其中一級(jí)變量主要是控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等；二級(jí)變量是各個(gè)要素的分解變量；三級(jí)評(píng)價(jià)變量則是評(píng)價(jià)要點(diǎn)，即各個(gè)二級(jí)變量所關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注要點(diǎn)；其次要確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)過(guò)程，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開，評(píng)價(jià)過(guò)程則包括評(píng)價(jià)完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無(wú)效）等。通過(guò)構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制成果予以評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

4 結(jié) 論

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在其風(fēng)險(xiǎn)管理工作中至關(guān)重要。本文借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論，構(gòu)建了高速公路公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，以最終實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。本文希望通過(guò)對(duì)此課題的探討，能夠?yàn)槲覈?guó)高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作提供一定的借鑒和參考。

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篇3

關(guān)鍵詞:子公司;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個(gè)全資子公司,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極有可能導(dǎo)致北京總公司陷入財(cái)務(wù)破產(chǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)的困境中。當(dāng)前市場(chǎng)和外部環(huán)境在不斷地變化,給實(shí)現(xiàn)子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,就必須加強(qiáng)對(duì)上海全資子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制,更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)控制的含義及方法

1.風(fēng)險(xiǎn)控制的含義由于當(dāng)前市場(chǎng)的不斷變化,導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險(xiǎn)的存在,往往這些風(fēng)險(xiǎn)是不因人的主觀意志而改變的。對(duì)這些難以控制的潛在風(fēng)險(xiǎn),就需要采取一些相應(yīng)的措施和方法,應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的這一風(fēng)險(xiǎn)或者減小這一風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨在企業(yè)發(fā)展的整個(gè)過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn),就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響,從而對(duì)企業(yè)的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制[1]。風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容主要由風(fēng)險(xiǎn)決策、項(xiàng)目的可行性風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目的投資成本風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)研究、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救方法和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度等內(nèi)容組成。2.風(fēng)險(xiǎn)控制的方法企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的回避、對(duì)投資損失的控制、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保留[2]。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避的控制方法是企業(yè)在進(jìn)行投資的過(guò)程中,對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行自動(dòng)放棄以避免可能產(chǎn)生的損失,但往往企業(yè)的投資者在選擇放棄的同時(shí),也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應(yīng)的措施或者制定可行性的計(jì)劃來(lái)減少所投項(xiàng)目的損失,而不是放棄這一風(fēng)險(xiǎn)投資?？刂茡p失包括對(duì)投資前、投資中和投資后三個(gè)控制階段,投資前期的控制能夠減少企業(yè)投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實(shí)際投入的損失。對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移是指通過(guò)讓渡人或契約的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),這一轉(zhuǎn)移方法能夠?qū)⑵髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)大大降低,主要通過(guò)合同轉(zhuǎn)移和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。將投資的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保留的控制方法是指經(jīng)濟(jì)主體利用可以進(jìn)行支付的任何資金進(jìn)行自我保險(xiǎn)和無(wú)計(jì)劃的自留,但這一風(fēng)險(xiǎn)控制方法往往由于實(shí)際損失超過(guò)預(yù)計(jì)損失,經(jīng)常造成資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。

二、子公司在財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.建立科學(xué)完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

要對(duì)上海東方通泰軟件科技有限公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,首先要在公司內(nèi)部建立起完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),對(duì)子公司內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行有效的控制。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立,需要將子公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)策略等結(jié)合起來(lái),同時(shí)還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式以及市場(chǎng)變化等結(jié)合起來(lái),進(jìn)行公司內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立。會(huì)計(jì)工作人員必須具有良好的專業(yè)水平,嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行工作,全面展開風(fēng)險(xiǎn)控制工作。同時(shí),將會(huì)計(jì)工作的最終目標(biāo)作為子公司制定各項(xiàng)任務(wù)、制度以及工作程序的理論基礎(chǔ),與北京東方通科技股份有限公司的經(jīng)營(yíng)策略和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,對(duì)子公司內(nèi)的各個(gè)崗位進(jìn)行嚴(yán)格的界定與控制,保證公司內(nèi)財(cái)產(chǎn)安全控制的完整性,對(duì)資金和資產(chǎn)進(jìn)行定期的檢查,保證公司財(cái)務(wù)的安全性。

2.建立和完善子公司的內(nèi)部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內(nèi)部建立完整的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),還要不斷建立完整的內(nèi)部控制制度,對(duì)子公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行有效的控制與實(shí)施。內(nèi)部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴(yán)格完成自己的工作職責(zé)和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),避免由于公司前景和環(huán)境的不穩(wěn)定性所帶來(lái)的問(wèn)題。內(nèi)部控制制度對(duì)會(huì)計(jì)的控制,要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》進(jìn)行工作,在對(duì)子公司的貨幣資金控制方面要嚴(yán)格按照這一規(guī)范對(duì)采購(gòu)和付款以及收款、存貨進(jìn)行嚴(yán)格的控制;對(duì)子公司的工程項(xiàng)目,不僅要對(duì)對(duì)外投資的資金總額進(jìn)行控制,還要對(duì)擔(dān)保工作進(jìn)行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進(jìn)行控制后實(shí)施[3]。同時(shí),子公司的財(cái)務(wù)部門也要嚴(yán)格按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基礎(chǔ)規(guī)范》,對(duì)北京總公司的財(cái)務(wù)管理理念和財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行總結(jié),并建立一套適合于子公司的內(nèi)部控制制度,對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起到積極作用。

3.加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)

上海東方通泰軟件科技有限公司的會(huì)計(jì)從業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí),對(duì)子公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行準(zhǔn)確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規(guī)地對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)進(jìn)行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德,杜絕違法事件的產(chǎn)生,不斷提高子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規(guī)模相比,相對(duì)較小,所以子公司的財(cái)務(wù)工作人員也相對(duì)比較少。因此,在對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中要進(jìn)行合理的分工與管理,進(jìn)行相互制約與相互管理。

4.加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財(cái)務(wù)機(jī)制相對(duì)比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時(shí)間內(nèi)獲得財(cái)務(wù)信息。正是基于此,財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)并不嚴(yán)謹(jǐn),為了提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理,就必須不斷完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng),將財(cái)務(wù)流程規(guī)范化和制度化。比如,在對(duì)公司的收款和付款流程進(jìn)行核算的過(guò)程中,會(huì)

計(jì)工作人員首先需要對(duì)收款和付款的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行出納,再將支票的引鑒進(jìn)行分類管理。同時(shí),只有將財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)強(qiáng)化到子公司的實(shí)物管理中,才能更好地將這一制度落到實(shí)處,也要按照相關(guān)的程序文件進(jìn)行落實(shí),并對(duì)制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 5.制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風(fēng)險(xiǎn)控制體系的級(jí)別和層次相對(duì)較高,員工之間的分工也比較細(xì)。子公司如果照搬北京總公司的那一套風(fēng)險(xiǎn)控制體系,會(huì)在很多方面受到不同程度的限制,導(dǎo)致子公司很難達(dá)到這一套風(fēng)險(xiǎn)控制體系的實(shí)際效果。因此,子公司在制定風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的過(guò)程中,可以借鑒北京總公司風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn),并結(jié)合子公司的實(shí)際發(fā)展情況,制定一套適合自己的風(fēng)險(xiǎn)控制體系[4]。由于子公司本身的財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)比較低,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的制定往往不切實(shí)際。針對(duì)子公司的這一現(xiàn)狀,必須要與總公司的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)接與交流,加強(qiáng)企業(yè)之間的管理。

篇4

一、目前鋼鐵產(chǎn)業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀

受國(guó)際鋼鐵產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略方針的改變，在1996年鋼鐵企業(yè)第一次工作會(huì)議上，我國(guó)首次提出了大中型鋼鐵企業(yè)采用多元化經(jīng)營(yíng)的建議。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，鋼鐵產(chǎn)業(yè)也得到了長(zhǎng)足的發(fā)展。在2008年世界金融危機(jī)的影響下，我國(guó)的鋼鐵產(chǎn)業(yè)發(fā)展遇到了非常嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)需求不大、鋼鐵價(jià)格持續(xù)的下跌導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)效益不斷的縮水。為尋求新的發(fā)展出路，包括寶鋼、武鋼、首鋼在內(nèi)的大型鋼鐵集團(tuán)開始設(shè)計(jì)非鋼產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)。目前，寶鋼、武鋼、首鋼等大型鋼鐵集團(tuán)已經(jīng)形成了自主的多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。另外，如太鋼、重鋼、濟(jì)鋼、杭鋼等鋼鐵集團(tuán)也朝這多元化的方向發(fā)展。多元化的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)已成為鋼鐵企業(yè)目前發(fā)展的新出路，然而，在發(fā)展的過(guò)程中也存在著一系列的問(wèn)題。

二、業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)杠桿不平衡

之所以多數(shù)鋼鐵集團(tuán)涉足其他行業(yè)就是為了通過(guò)多元化的經(jīng)營(yíng)來(lái)分散企業(yè)的投資，降低交易成本，突破目前因市場(chǎng)引起的整體行業(yè)低迷的困境。在鋼鐵企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中，需要龐大的資金周轉(zhuǎn)，所以就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿失去平衡。財(cái)務(wù)杠桿是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的晴雨表，如果企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠很好的控制經(jīng)營(yíng) 狀況和風(fēng)險(xiǎn)管控，企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)盈利，并不斷的發(fā)展擴(kuò)大；否則則反之。舉例來(lái)說(shuō)，一家總資產(chǎn)高達(dá)100億元的集團(tuán)公司，有兩家經(jīng)營(yíng)不同業(yè)務(wù)的分公司和下設(shè)子公司，資產(chǎn)負(fù)債率同是50%，那么，這家集團(tuán)公司的資產(chǎn)負(fù)債率就會(huì)高達(dá)87.5%。這就導(dǎo)致了企業(yè)需要承擔(dān)很重的財(cái)務(wù)費(fèi)用，如果繼續(xù)這樣經(jīng)營(yíng)的話，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，是風(fēng)險(xiǎn)在下設(shè)公司間快速的傳遞，最終引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展，造成牽一發(fā)而動(dòng)全身的局面。

2.資金鏈的斷層

鋼鐵企業(yè)實(shí)行多遠(yuǎn)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的目的是尋求新的出路，擺脫目前因市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)本身引起的困境，避免經(jīng)營(yíng)環(huán)境的進(jìn)一步惡化導(dǎo)致企業(yè)更大的損失。企業(yè)在實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)的過(guò)程為做好長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備，要不斷的進(jìn)行資金的投入，所需資金量是非常龐大的，一旦企業(yè)在進(jìn)行投資過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈的斷接，那就會(huì)直接影響整個(gè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)成本管理風(fēng)險(xiǎn)加大

多元化經(jīng)營(yíng)的進(jìn)程中，企業(yè)既要承擔(dān)高昂的交易費(fèi)用，又要給付龐大的組織運(yùn)作成本。企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)使得企業(yè)部門及子公司的數(shù)量急劇上升，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，如企業(yè)管理范圍擴(kuò)大、決策制定的復(fù)雜化等，逐漸會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理難度增加，企業(yè)成本管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。

4.資源配置不合理

由于企業(yè)在進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)的同時(shí)要兼顧各個(gè)下設(shè)子公司，這就造成了企業(yè)資源的過(guò)度分散，致使一些下設(shè)公司的發(fā)展受到限制，進(jìn)而失去行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、鋼鐵企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

1.加強(qiáng)企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)意識(shí)

相比于國(guó)外的多元化發(fā)展，我國(guó)的多元化經(jīng)營(yíng)起步較晚，處于探索階段。國(guó)內(nèi)各鋼鐵集團(tuán)、企業(yè)在實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中要借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)自身的多元化經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)，制定適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

2.要注重整合企業(yè)的各業(yè)務(wù)，降低整體風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的多元化發(fā)展是一種趨勢(shì)，而在多元化的進(jìn)程中一定的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)也會(huì)產(chǎn)生，為使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，就必須嚴(yán)格執(zhí)行多元化的經(jīng)營(yíng)方針，充分利用企業(yè)內(nèi)部的資本市場(chǎng)，整合企業(yè)下設(shè)的各個(gè)業(yè)務(wù)，達(dá)到資源的合理有效配置。

3.要完善鋼鐵企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

在整個(gè)鋼鐵集團(tuán)、企業(yè)中建立起有效完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也要建立財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上升到企業(yè)的戰(zhàn)略層面。要將風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況來(lái)實(shí)施，確保各個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)能被認(rèn)識(shí)到，及時(shí)的采取措施，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，造成經(jīng)濟(jì)損失，從而對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展造成巨大的影響。

4.企業(yè)要嚴(yán)格控制激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的道德影響著其工作是否到位，決定著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的程度，因此，鋼鐵企業(yè)在多元化經(jīng)營(yíng)中要設(shè)定健全的激勵(lì)機(jī)制，防止執(zhí)行員工的道德過(guò)失導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展壯大。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；控制對(duì)策

企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得先機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部管理是必經(jīng)之路。企業(yè)管理者應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，從內(nèi)部管理的每個(gè)環(huán)節(jié)入手，消除影響企業(yè)發(fā)展的各種因素。財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)行的命脈，由于影響財(cái)務(wù)工作的因素很多，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦沒有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)并控制，那么對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)造成極大危害。重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入到企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃中，是現(xiàn)代企業(yè)管理者應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的問(wèn)題分析

1.1 管理人員專業(yè)素質(zhì)較低

財(cái)務(wù)管理中管理人員是行為的主體，管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，直接影響管理質(zhì)量。從目前我國(guó)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理情況來(lái)看，由于企業(yè)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)偏低而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。這些管理者缺乏洞察力以及企業(yè)管理專業(yè)技能，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力偏低，制約了企業(yè)發(fā)展。還有一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不重要，或是根本沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)問(wèn)題，受到專業(yè)知識(shí)的局限，在制定財(cái)務(wù)管理計(jì)劃或者策略的時(shí)候，使風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)部分缺失，或者是風(fēng)險(xiǎn)管理和控制手段無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求相適應(yīng)，最終影響了企業(yè)發(fā)展的整體水平。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度不健全

企業(yè)發(fā)展離不開各種風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制度能夠約束人的思想和行為，是管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障。但是從目前大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況來(lái)看，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的制度并不健全，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制工作效果不佳。具體表現(xiàn)在：內(nèi)部控制制度不完善，信息傳遞時(shí)效性差。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)與當(dāng)前市場(chǎng)情況脫節(jié)，缺乏動(dòng)態(tài)化管理，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系少，企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)掌握到企業(yè)內(nèi)部各部門的實(shí)際運(yùn)行情況；企業(yè)后臺(tái)管理制度不完善，這個(gè)方面主要是企業(yè)管理人員在進(jìn)行融資的時(shí)候，沒有對(duì)當(dāng)前的情況進(jìn)行全面考察，導(dǎo)致企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力降低，財(cái)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)控制方面措施不當(dāng)，從而影響整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作質(zhì)量以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

1.3 投資管理科學(xué)性不足

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，強(qiáng)化對(duì)投資的管理，是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。企業(yè)管理者需要全面掌握企業(yè)所面臨的投資環(huán)境，并制定出最為完善的投資策略，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。但是現(xiàn)階段，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，并沒有進(jìn)行全方位的市場(chǎng)調(diào)查，也沒有進(jìn)行相關(guān)的投資風(fēng)險(xiǎn)分析，這樣一來(lái)，企業(yè)投資就會(huì)存在很多風(fēng)險(xiǎn)。另外，還有一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中缺乏責(zé)任性，根本無(wú)法確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，從而導(dǎo)致管理者數(shù)據(jù)分析結(jié)果失誤，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)規(guī)劃制定失去科學(xué)性，無(wú)法與企業(yè)發(fā)展需求相互適應(yīng)，從而增加了企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.4 企業(yè)預(yù)算基礎(chǔ)相對(duì)薄弱

財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，是企業(yè)對(duì)未來(lái)資金使用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)的主要依據(jù)，如果財(cái)務(wù)預(yù)算工作不合理、不科學(xué)，那么會(huì)大大提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)有一些企業(yè)在這個(gè)方面比較薄弱，尤其是一些中小企業(yè)，這些企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，與企業(yè)實(shí)際情況有所出入，無(wú)法達(dá)到推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的目的。另外，企業(yè)管理人員不夠關(guān)注會(huì)計(jì)職能，忽視了預(yù)算質(zhì)量，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

2 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的對(duì)策

2.1 優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程

強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程管理，尤其是在財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理者要關(guān)注所有財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)，這樣才能夠減少財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和幾率，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為基礎(chǔ)，要制定企業(yè)資源戰(zhàn)略規(guī)劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的增加，財(cái)務(wù)流程也需要更加完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理要從粗放式管理，向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。

2.2 提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

從企業(yè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體素質(zhì)不高的這個(gè)情況出發(fā)，企業(yè)管理者要有意識(shí)的提升自身的專業(yè)素質(zhì)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也需要為財(cái)務(wù)管理者提供更多的進(jìn)修機(jī)會(huì)和發(fā)展平臺(tái)，讓他們能夠掌握更多的先進(jìn)管理技術(shù)和理念，做到與時(shí)俱進(jìn)。企業(yè)的發(fā)展，需要高素質(zhì)、全面化的管理人才，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也需要專業(yè)化的管理人才。企業(yè)培訓(xùn)要與合理的考核同時(shí)進(jìn)行，確保每一位財(cái)務(wù)管理人員都能夠從培訓(xùn)活動(dòng)中得到提升。宣傳繼續(xù)教育的意義和重要性，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)管理者參與繼續(xù)教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，認(rèn)識(shí)到自己的責(zé)任，為企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)工作和風(fēng)險(xiǎn)管理提供更多保障。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，管理人員就要做好內(nèi)部控制工作，找到適合本企業(yè)發(fā)展的道路，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，第一，要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度。通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)信息的真實(shí)性，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，最終達(dá)到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí)，要根據(jù)企I的實(shí)際狀況進(jìn)行，推動(dòng)適合本企業(yè)會(huì)計(jì)制度的發(fā)展。同時(shí)還要做好財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范制度建設(shè)，減少財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出現(xiàn)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)今后的發(fā)展提供制度保障。第二，要積極建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)時(shí)，還要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，制定出完善的應(yīng)對(duì)策略，降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)贏得更好的發(fā)展空間。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠及時(shí)告知，提前做出應(yīng)對(duì)措施，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

2.4 做好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

財(cái)務(wù)預(yù)算工作可以為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提供科學(xué)的管理依據(jù)，因此在進(jìn)行編制時(shí)，管理人員需要保證它的科學(xué)性，降低企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。在編制的過(guò)程中不僅需要明確現(xiàn)金流數(shù)量，也要做好損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的估測(cè)，從而為企業(yè)資金的籌集和調(diào)配提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，明確財(cái)務(wù)人員的各項(xiàng)行為，保證企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的預(yù)算，結(jié)合企業(yè)上一年度的現(xiàn)金運(yùn)行狀況編制出相對(duì)科學(xué)的預(yù)算方案，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，編制人員也要對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r做出科學(xué)預(yù)測(cè)，使其符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展規(guī)律，通過(guò)這樣的預(yù)算編制能夠增強(qiáng)企業(yè)資金的使用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，最終達(dá)到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，也是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可行性的基礎(chǔ)。作為企業(yè)管理者，必須要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠全面做好市場(chǎng)分析，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還必須要以健全的內(nèi)部控制體制，作為約束和控制企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)工作者以及其他工作人員行為的手段，保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及財(cái)務(wù)控制管理工作的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)

[1]紀(jì)根棟.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技.2013（04）.

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中越來(lái)越多的不確定因素使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必須要重視的問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在開展過(guò)程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營(yíng)困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型從本質(zhì)上來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于經(jīng)營(yíng)、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。具體看來(lái)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以歸為以下四類：(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價(jià)格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。如何確定最優(yōu)庫(kù)存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過(guò)少可能會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序；存貨過(guò)多會(huì)使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。(3)籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中重要的資金來(lái)源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來(lái)了諸多的不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)。(4)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，但在獲得投資收益的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征(1)客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處處存在、時(shí)時(shí)存在，人們無(wú)法回避也無(wú)法消除，只能通過(guò)各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，通常風(fēng)險(xiǎn)大收益也會(huì)變得更高，而風(fēng)險(xiǎn)小收益也會(huì)相對(duì)減少。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常有序開展。只有當(dāng)企業(yè)積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序地開展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實(shí)、全面地了解自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范時(shí)，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)快速獲取市場(chǎng)。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)為前提的，然而當(dāng)前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盲目無(wú)知，只看到利潤(rùn)的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險(xiǎn)，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等?；蛘咝拇鎯e幸，高估企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，輕視對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開展了風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作，但因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的薄弱，而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程運(yùn)行不暢，在管理過(guò)程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時(shí)給出行之有效的應(yīng)對(duì)措施，不能真正有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，無(wú)法較為合理的全面歸類財(cái)務(wù)指標(biāo)，無(wú)法將影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性得不到保障，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。另外企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響和制約，想要全面、真實(shí)地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，非財(cái)務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系沒有足夠重視非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的使用，這會(huì)造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果不佳。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處速發(fā)展的信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)合日益緊密，這對(duì)企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來(lái)越多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財(cái)務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新和探索，財(cái)務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無(wú)法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱是企業(yè)落實(shí)和推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作應(yīng)解決的首要問(wèn)題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，以身作則營(yíng)造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防控意識(shí)的氛圍。其次通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)于預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的敏感程度，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作樹立正確的觀念，可以通過(guò)一定的激勵(lì)機(jī)制培養(yǎng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任感和積極性。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)來(lái)建設(shè)和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時(shí)高效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計(jì)具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。另外還需要改善財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財(cái)務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財(cái)務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

(三)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財(cái)務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財(cái)務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財(cái)務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實(shí)際情況，通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享軟件，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范所需的需求。

篇7

【關(guān)鍵詞】醫(yī)改；醫(yī)院；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成因；控制措施

一、前言

“以改促發(fā)展”，是新時(shí)期我國(guó)醫(yī)療事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的著力點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)醫(yī)療體制深化改革的必要性與重要性。在新一輪醫(yī)改的大背景之下，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，對(duì)于深化改革發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實(shí)醫(yī)院。醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素多元化，無(wú)論是外部因素中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還是內(nèi)部因素中的管理風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，適應(yīng)醫(yī)院改革發(fā)展新環(huán)境。

二、新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.外部因素

（1）醫(yī)院經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)療體制改革是新時(shí)期我國(guó)醫(yī)療事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要依托，強(qiáng)調(diào)深化公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制改革，建立“醫(yī)藥分開”的醫(yī)療體制。但改革是一個(gè)過(guò)程，在“醫(yī)藥分開”機(jī)制之下，醫(yī)院補(bǔ)償渠道收窄，政府補(bǔ)助、服務(wù)收費(fèi)成為主要補(bǔ)償來(lái)源。這樣一來(lái)，“藥品加成”所形成的費(fèi)用補(bǔ)償剔除，醫(yī)院面臨收費(fèi)項(xiàng)目減少之后，經(jīng)營(yíng)成本支出增加的問(wèn)題。

（2）醫(yī)療行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)以公益性事業(yè)單位為主體，決定了醫(yī)院的特殊屬性。①醫(yī)院人道主義等救援，無(wú)法規(guī)避，由此所形成的死賬呈現(xiàn)上升趨勢(shì)；②藥品更新速度加快，由此造成藥品沉淀，增加經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)醫(yī)院現(xiàn)金流轉(zhuǎn)造成影響；③在醫(yī)療事業(yè)改革中，為適應(yīng)醫(yī)改需求，醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理方式的變革，無(wú)疑會(huì)讓處于改革過(guò)渡期的醫(yī)院面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且醫(yī)院投資逐步融入“社會(huì)資本”，經(jīng)營(yíng)規(guī)模等的擴(kuò)大，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來(lái)壓力。

2.內(nèi)部因素

（1）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控管理是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的重要基礎(chǔ)，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。但從實(shí)際來(lái)看，醫(yī)院缺乏內(nèi)控管理工作的有效來(lái)戰(zhàn)，內(nèi)控力度不足，存在資金實(shí)用效率低、資金閑置等問(wèn)題；財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控不到位，缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)控體系；職工利益與醫(yī)院發(fā)展的關(guān)系緊張，職工利益分配風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（2）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效力的重要保障。但醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)滯后，事后審計(jì)的工作模式難以發(fā)揮審計(jì)工作的效力。并且，審計(jì)工作范圍狹窄，局限于財(cái)務(wù)上的手指審計(jì)，而對(duì)于物資采購(gòu)、基建等的審計(jì)力度不足。

（3）預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算管理流于形式，從預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，缺乏全面而有效控制。一方面，醫(yī)院缺乏對(duì)預(yù)算管理的重視，預(yù)算編制管理缺位嚴(yán)重，預(yù)算編制難以立足實(shí)際，做到“精細(xì)化”；另一方面，“重效益、輕管理”的思想，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算管理缺乏主動(dòng)性，預(yù)算管理在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的導(dǎo)向性作用難以充分體現(xiàn)。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.夯實(shí)管理：建立健全管理制度，強(qiáng)化成本核算管理

為適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的新環(huán)境，醫(yī)院應(yīng)著力于內(nèi)控管理建設(shè)，通過(guò)健全成本管理制度，強(qiáng)化成本核算管理的有效落實(shí)。首先，立足實(shí)際需求，建立成本核算部門，確保成本核算管理落到實(shí)處。并且，通過(guò)建立績(jī)效考核機(jī)制，提高各部門、各崗位參與的積極性；其次，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更好地勝任財(cái)務(wù)管理工作；再次，建立健全管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用發(fā)揮。面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)應(yīng)對(duì)、有效防范，嚴(yán)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理造成較大影響。

2.建立體系：建立全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理科學(xué)化

預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，實(shí)施全面預(yù)算管理，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理能力，具有重要的意義。因此，醫(yī)院應(yīng)建立全面預(yù)算管理體系，從預(yù)算編制，到預(yù)算執(zhí)行，都在一系列的管理制度下推進(jìn)。預(yù)算編制精細(xì)化、預(yù)算執(zhí)行落實(shí)到位，確保預(yù)算管理作用充分發(fā)揮。一方面，全面預(yù)算管理避免預(yù)算管理流于形式，確保預(yù)算管理立足實(shí)際，為序醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性；另一方面，預(yù)算編制與執(zhí)行建立在完善的管理制度之下，從編制、審批，到調(diào)整、考核都形成了相應(yīng)的管理制度，確保了預(yù)算編制的科學(xué)性，有助于醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

3.防范控制：建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避的重點(diǎn)，在于強(qiáng)化防范控制，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，進(jìn)而及時(shí)有效的采取應(yīng)對(duì)措施。首先，醫(yī)院要完善決策評(píng)價(jià)，將醫(yī)院管理決策的可能失誤納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)之中，確保管理決策的科學(xué)性；其次，完善項(xiàng)目評(píng)價(jià)。醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)模日益擴(kuò)大，投資項(xiàng)目運(yùn)行的跟蹤評(píng)價(jià)，是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。通過(guò)建立投資評(píng)價(jià)體系，有針對(duì)性地對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行監(jiān)測(cè)，進(jìn)而及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)。

4.優(yōu)化調(diào)整：適應(yīng)國(guó)家改革政策，主動(dòng)調(diào)整管理方案

深化醫(yī)療體制改革，是我國(guó)醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。在改革的大環(huán)境之下，醫(yī)院要主動(dòng)適應(yīng)，調(diào)整管理方案，在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也要科學(xué)規(guī)避外部風(fēng)險(xiǎn)因素，消除因“醫(yī)藥分開”所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本增加等風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，強(qiáng)化與政府部門之間溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策上的支持力度，平穩(wěn)過(guò)渡醫(yī)療體制改革所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督管理，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)外環(huán)境。

四、結(jié)束語(yǔ)

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的工作，涉及面廣、工作量大，要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的建設(shè)，一是要清楚地了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有全面的認(rèn)識(shí)；二是立足醫(yī)院實(shí)際，從醫(yī)改出發(fā)，通過(guò)管理制度的完善、管理體系的建立；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制的形成，夯實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)外環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

篇8

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

由于不同因素對(duì)事件的影響不同，所以導(dǎo)致事件的不確定結(jié)果，這就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。不同人對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知層面不同，說(shuō)法也不同，一般有兩個(gè)層面：一是由于環(huán)境的不確定因素和個(gè)人主觀的差異，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)收益的不確定，引發(fā)的微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是它也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指到期償還不了債務(wù)的可能性，換言之，它是由于借債引發(fā)的，若無(wú)借債就不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我在此文中研究的是企業(yè)難以預(yù)測(cè)的外部環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境的不完善、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不確定給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)最終帶來(lái)可能的財(cái)務(wù)損失。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念

企業(yè)都存在不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的發(fā)展很大程度上依靠企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的態(tài)度，控制得當(dāng)?shù)脑捘芙o企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)遇，使企業(yè)邁上一個(gè)新的臺(tái)階；若控制不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)毀滅性的災(zāi)難。如何控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，就是在利用相關(guān)的信息和手段對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加作用和影響，使企業(yè)達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的相關(guān)性

環(huán)境的多變性就像一把雙刃劍，帶來(lái)發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)管理重在風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)占很大一部分。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以貨幣的形式表現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定、資金的安全性及獲利有很大的作用。

內(nèi)部控制是一種為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)由企業(yè)所有人執(zhí)行的一系列過(guò)程。內(nèi)部控制能適時(shí)反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)地采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，可以促進(jìn)企業(yè)的有效管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)類型很多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其中的一種，內(nèi)部控制最終是為了企業(yè)更好的發(fā)展。內(nèi)部控制薄弱會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)質(zhì)上是內(nèi)部控制的一部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不好，意味著企業(yè)的內(nèi)部控制存在一定的薄弱性。全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能順利進(jìn)行，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。它們的共同點(diǎn)都是為了更好的管理好企業(yè)，預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)劃企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞為依據(jù)，同時(shí)內(nèi)部控制是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱

如今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是多變的，包括產(chǎn)品更新的速度、市場(chǎng)的變化、國(guó)家政策、利率的變化等，這些因素都會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大的影響，現(xiàn)如今很多財(cái)務(wù)人員還是沿用傳統(tǒng)模式來(lái)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)控制沒有一個(gè)正確全面的認(rèn)知，只關(guān)心資金的投放與收回，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)缺少實(shí)質(zhì)認(rèn)知和管理，忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，薄弱的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)難以適應(yīng)因素變化對(duì)企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是當(dāng)它出現(xiàn)再采取措施，而是采取一系列的措施來(lái)預(yù)防或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。我國(guó)目前在這方面很薄弱，每年雖然有幾十萬(wàn)的會(huì)計(jì)人員，但是大多數(shù)專業(yè)素養(yǎng)都不高，企業(yè)管理者對(duì)這方面又不了解，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是潛在的和客觀存在的，無(wú)法消除但是可以預(yù)測(cè)，它本身就是財(cái)務(wù)成果損失的不確定性，往往到來(lái)時(shí)就是致命一擊。所以大多數(shù)企業(yè)開始都運(yùn)營(yíng)很大，突如其來(lái)的一場(chǎng)財(cái)務(wù)危機(jī)就導(dǎo)致破產(chǎn)。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制的不完善

內(nèi)部控制是企業(yè)采取的一種手段，為了能達(dá)到企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)，可以根據(jù)考察內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的管理，主要是對(duì)企業(yè)人員”權(quán)責(zé)利”的分配管理。它存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，良好的內(nèi)部環(huán)境有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)有很好的促進(jìn)作用，內(nèi)部機(jī)制的不足讓人籠統(tǒng)的把企業(yè)的規(guī)定規(guī)章等同于內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)人員的“權(quán)責(zé)利”分配不清，缺乏合適、完整、統(tǒng)一的體系，內(nèi)部人員不恪守自己的職責(zé)，縮小了控制的范圍，使效果大打折扣，營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)能夠更好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)是經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的主體，是我們可以看見和感知的，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制成功的先決條件。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在，企業(yè)必須有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)管理機(jī)制出現(xiàn)漏洞，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)管理者和工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，定期讓企業(yè)人員參加風(fēng)險(xiǎn)探討會(huì)，促進(jìn)企業(yè)之間的合作交流，用實(shí)際案例來(lái)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性。培養(yǎng)人員的素質(zhì)，提高他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)和處理能力。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

事前對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防研究是很有必要的，研究與實(shí)踐表明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的信息網(wǎng)和資源建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，它意味著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成功一半了。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，即在事前監(jiān)控，使企業(yè)遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性降低到最小。

篇9

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；風(fēng)險(xiǎn)控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

在當(dāng)前時(shí)代中，我國(guó)的醫(yī)療行業(yè)發(fā)展已經(jīng)非常完善，公立醫(yī)院和私立醫(yī)院的醫(yī)療水平都可以滿足人們的基礎(chǔ)醫(yī)療需求。但相對(duì)于私立醫(yī)院，公立醫(yī)院的發(fā)展始終依靠國(guó)家財(cái)政，難以實(shí)現(xiàn)自給自足，尤其是在設(shè)備方面的引進(jìn)和技術(shù)更新的時(shí)候，需要國(guó)家財(cái)政的充分支持，否則將無(wú)法實(shí)現(xiàn)技術(shù)層面的更新。因此，我國(guó)醫(yī)療系統(tǒng)提出，公立醫(yī)院應(yīng)當(dāng)做好獨(dú)立發(fā)展建設(shè)，強(qiáng)調(diào)公立醫(yī)院的自給自足，不能一直依賴國(guó)家財(cái)政，要保證醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展能自給自足。尤其是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，提升資金的利用效率。并且一定要杜絕為了提升科研效果，不計(jì)成本投入的情況，確保財(cái)務(wù)投入符合實(shí)際需求。是當(dāng)前公立醫(yī)院保持現(xiàn)代化建設(shè)的核心道路之一，能讓公立醫(yī)院更好地發(fā)展。

二、公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問(wèn)題

1.公立醫(yī)院的工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不到位

目前，我國(guó)的公立醫(yī)院中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度始終存在問(wèn)題，主要原因是，公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層根本不關(guān)注財(cái)務(wù)工作。在領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)中，人民的生命安全才是第一位，所以公立醫(yī)院的核心工作是解決人民的醫(yī)療問(wèn)題，如果公立醫(yī)院中出現(xiàn)了醫(yī)療器械升級(jí)的任務(wù)，則無(wú)論當(dāng)前財(cái)務(wù)情況如何，往往都會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)入和建設(shè)，并且向國(guó)家提出相應(yīng)的財(cái)政支持，從而滿足公立醫(yī)院的資金需求。雖然很好地解決了人民的醫(yī)療問(wèn)題，但是給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)了巨大的壓力，因此，必須改變現(xiàn)有狀態(tài)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不健全難以提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

由于公立醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)工作關(guān)注度不夠，所以沒有建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度，當(dāng)前財(cái)務(wù)部門工作人員僅僅是記錄了公立醫(yī)院的收支情況，部分情況下甚至不會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略決策中，也不參考財(cái)務(wù)情況，主要按照公立醫(yī)院的醫(yī)療建設(shè)需求進(jìn)行，導(dǎo)致公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁出現(xiàn)。此外，制度不健全的問(wèn)題還體現(xiàn)在其他部門，基本上各個(gè)部門都不會(huì)進(jìn)行信息的溝通，導(dǎo)致了信息壁壘嚴(yán)重，根本無(wú)法判斷什么情況下會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.存在壞賬問(wèn)題且沒有風(fēng)險(xiǎn)基金的建設(shè)

目前，我國(guó)的公立醫(yī)院中始終存在一定的壞賬問(wèn)題，主要是因?yàn)槲覈?guó)的公立醫(yī)院沒有專門的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，對(duì)于壞賬不知道如何處理，對(duì)于拖欠的款項(xiàng)等，也難以追回，所以很多公立醫(yī)院中，壞賬成為阻礙其發(fā)展的一大因素。而且，在公立醫(yī)院中，也沒有風(fēng)險(xiǎn)基金的設(shè)立，一旦遭遇壞賬等問(wèn)題，會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問(wèn)題，在一段時(shí)間內(nèi)，都會(huì)阻礙公立醫(yī)院的發(fā)展，所以，必須要做好基金的建設(shè)和壞賬的處理，才能確保公立醫(yī)院更好的發(fā)展，尤其是促進(jìn)財(cái)務(wù)部門的建設(shè)。

4.缺乏醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)

我國(guó)的公立醫(yī)院中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員始終不重視，領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，公立醫(yī)院的工作是救死扶傷，所以多一些頂尖的醫(yī)生才更重要，而其他人員都是輔助醫(yī)療人員工作和保證公立醫(yī)院運(yùn)行的，所以只要有即可，而不需要頂尖的業(yè)務(wù)能力。所以在人才招聘過(guò)程中，除了醫(yī)療方面人才以外，其他人員的薪酬待遇非常有限，甚至財(cái)務(wù)人員的薪酬不如一位資深護(hù)士，導(dǎo)致市場(chǎng)中的財(cái)務(wù)人員都不愿意加入到公立醫(yī)院之中。

三、加強(qiáng)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

1.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提升改善風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的控制

為提升公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，需要財(cái)務(wù)部門人員總結(jié)相應(yīng)的知識(shí)內(nèi)容，讓公立醫(yī)院更好地觀看其中的內(nèi)容，從而有效地提升領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，并且確保公立醫(yī)院工作效果的提升。

2.注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果

為了有效地強(qiáng)化公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作，應(yīng)當(dāng)深入地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)，其中強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容，主要是如何更好地通過(guò)規(guī)章制度來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，要保證財(cái)務(wù)工作得到有效的關(guān)注，但是值得注意的是，在制定相關(guān)使制度的時(shí)候，需要考慮的是財(cái)務(wù)工作的法律法規(guī)內(nèi)容，不能為規(guī)范自身地建設(shè)，而出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，保證公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度能更好地發(fā)揮效果。其具體的制度建設(shè)分為兩個(gè)部分：其一就是對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，確保資金的透明化。只有資金足夠透明，才能充分地了解資金使用的實(shí)際情況，是否符合規(guī)定，是否滿足需求的，都能直接地表現(xiàn)出來(lái)，從而確保實(shí)際工作效果的提升。其中主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁濫用、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象，特別是在購(gòu)置先進(jìn)儀器、儲(chǔ)備藥物時(shí)，必須進(jìn)行全面地統(tǒng)計(jì)核查，最大程度地保證資金的合理化運(yùn)用。不能為了科學(xué)研究而不顧忌公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)情況，也不能為了科學(xué)研究而無(wú)限制地從國(guó)家財(cái)政索取醫(yī)療資金，國(guó)家財(cái)政是國(guó)家整體的財(cái)務(wù)管理體系，不是單獨(dú)為公立醫(yī)院服務(wù)的，其他的社會(huì)部門也需要國(guó)家財(cái)政的支持，因此，公立醫(yī)院盡可能地在自身能力范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)設(shè)備和技術(shù)的更新。在資金鏈承擔(dān)范圍內(nèi)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一旦超過(guò)了資金鏈的可承受范圍，就代表公立醫(yī)院已經(jīng)面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若是不能有效地解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，則公立醫(yī)院的發(fā)展也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。總體來(lái)說(shuō)，公立醫(yī)院的資金鏈極其脆弱，要合理地考慮資金鏈的實(shí)際情況，才能保證資金鏈的穩(wěn)定，從而解決公立醫(yī)院出現(xiàn)的問(wèn)題。其二就是結(jié)合公立醫(yī)院的獨(dú)特財(cái)務(wù)情況建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，長(zhǎng)期科學(xué)地管控公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定出一系列及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段措施。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系可以參考企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，但是結(jié)合公立醫(yī)院的實(shí)際情況做出調(diào)整，確保內(nèi)容本身符合實(shí)際的需求，并且，公立醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也要與時(shí)俱進(jìn)，能根據(jù)時(shí)代的發(fā)展，不斷地進(jìn)步，代表風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不是固定的，而是基于時(shí)代的特性，而不斷發(fā)生改變的，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地改變，所以就需要做好風(fēng)險(xiǎn)控制體系的調(diào)整，確保隨著風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)代的改變，而改變。在這期間，醫(yī)療保險(xiǎn)方面的介入是最為復(fù)雜的，既要考察投保的制度，還需計(jì)算投保的具體金額。要合理的利用保險(xiǎn)的資金，才能確保保險(xiǎn)自基金發(fā)揮最大的效果，為更多人提供醫(yī)療服務(wù)。只有做到最精細(xì)、最全面的計(jì)劃才能為醫(yī)院的醫(yī)療建設(shè)提供更好地發(fā)展。所以，現(xiàn)代公立醫(yī)院的發(fā)展就需要盡可能的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的建設(shè)。

3.做好風(fēng)險(xiǎn)基金的建設(shè)對(duì)壞賬也要做好準(zhǔn)備從容面對(duì)損失

在當(dāng)前時(shí)代中，始終困擾公立醫(yī)院發(fā)展的核心問(wèn)題就是壞賬，壞賬會(huì)導(dǎo)致公立醫(yī)院的資金鏈斷裂等問(wèn)題出現(xiàn)，從而影響到公立醫(yī)院的實(shí)際發(fā)展，此外，壞賬也讓公立醫(yī)院的發(fā)展計(jì)劃被打亂，很多需要資金的建設(shè)內(nèi)容，都無(wú)法有效地實(shí)現(xiàn)，最終導(dǎo)致公立醫(yī)院難以按照既定的路線進(jìn)行建設(shè)。很多公立醫(yī)院建設(shè)緩慢，就是壞賬過(guò)多，導(dǎo)致自身資金不足，而且國(guó)家財(cái)政緊縮，導(dǎo)致?lián)芸罹徛Ｒ虼?，公立醫(yī)院必須要解決壞賬的問(wèn)題，才能穩(wěn)定、健康發(fā)展。壞賬問(wèn)題是眾多醫(yī)院存在的問(wèn)題，但眾多公立醫(yī)院在有了政府的扶持后便肆無(wú)忌憚，完全不關(guān)注、解決自身的壞賬問(wèn)題，公立醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的思想是，國(guó)家會(huì)有源源不斷的財(cái)政資金扶持，所以壞賬的出現(xiàn)并不能阻礙其對(duì)于資金的獲取，因此，不夠關(guān)注此問(wèn)題。導(dǎo)致壞賬資金的持續(xù)增長(zhǎng)，資金鏈的日益松散，最終影響醫(yī)院的正常發(fā)展運(yùn)轉(zhuǎn)。而且很多的公立醫(yī)院壞賬的數(shù)額非常巨大，是短期內(nèi)無(wú)法解決的問(wèn)題，甚至很多壞賬都因?yàn)閷?duì)應(yīng)病人死亡徹底無(wú)法收回。壞賬問(wèn)題對(duì)于公立醫(yī)院的發(fā)展有著極大的影響，所以我們更應(yīng)重視它，并總結(jié)出相應(yīng)的解決方法。其核心就是要收回資金，確保資金能在第一時(shí)間被找回，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。目前來(lái)說(shuō)，最好的辦法就是要盡可能的建設(shè)醫(yī)療基金，相對(duì)于一般的辦法而言，醫(yī)療基金可以更好的解決醫(yī)患之間的問(wèn)題。可以通過(guò)基金來(lái)有效地緩解資金方面的問(wèn)題，從而確保資金的使用更加合理。對(duì)于每一個(gè)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，醫(yī)患糾紛都是最讓醫(yī)院難以承受的問(wèn)題，所以，醫(yī)院更愿意建設(shè)醫(yī)療及基金，一旦出現(xiàn)了問(wèn)題，那么醫(yī)院就不需要在第一線面對(duì)患者，醫(yī)療基金會(huì)盡可能的處理一切工作。從而消除了公立醫(yī)院直接面對(duì)患者，從而爆發(fā)沖突的問(wèn)題，讓問(wèn)題能被更加冷靜的對(duì)待。所以，對(duì)醫(yī)院一方來(lái)說(shuō)，醫(yī)患糾紛的問(wèn)題可以被很好的解決，醫(yī)生只要負(fù)責(zé)正常的工作就可以，而不需要承擔(dān)其他。對(duì)于患者來(lái)說(shuō)，即便是出現(xiàn)了問(wèn)題，也能第一時(shí)間得到解決，并且保證了醫(yī)療的效果。不僅僅讓公立醫(yī)院規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也保證了患者能得到應(yīng)有的利益。

4.組建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)

為更好的組建高素質(zhì)的人才團(tuán)隊(duì)，最核心辦法還是增加薪酬，只有薪酬足夠，招聘效果才會(huì)更好，從而滿足招聘的實(shí)際需求，并且保證招聘過(guò)程中，能有效地解決人才對(duì)薪酬不滿的情況。至于獵頭招聘的時(shí)候，主要公立醫(yī)院需要提供對(duì)方要求的利益，才能滿足對(duì)人才的需求。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的公立醫(yī)院一直以來(lái)都是國(guó)家財(cái)政支持，其主要任務(wù)是更好地解決人民的醫(yī)療問(wèn)題，但是目前最大的問(wèn)題就是多數(shù)的公立醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)注度都不高，領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為解決人民的醫(yī)療問(wèn)題才是關(guān)鍵，至于醫(yī)療的投入，一般不會(huì)計(jì)算。導(dǎo)致公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作效果非常差，甚至出現(xiàn)壞賬和赤字的情況。因此，為了符合當(dāng)前我國(guó)醫(yī)療部門的要求，我國(guó)必須要做好公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，組建高素質(zhì)人才團(tuán)隊(duì)，讓公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)效果更好地提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳淑芳.公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的探討[J].商訊,2020(35):28-29.

篇10

一、基于內(nèi)部控制視角的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.控制環(huán)境存在缺陷。（1）管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，職能部門利益沖突所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前擔(dān)保公司由于授權(quán)與責(zé)任定位不清，風(fēng)險(xiǎn)控制部門與業(yè)務(wù)部門工作目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)人員為追求業(yè)績(jī)最大化，不顧風(fēng)險(xiǎn)部門的評(píng)審意見，盡全力促使項(xiàng)目通過(guò)評(píng)審，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門往往過(guò)于謹(jǐn)慎也易出現(xiàn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)，影響公司業(yè)績(jī)。面對(duì)部門沖突的兩難選擇，公司管理層往往凌駕于控制之上，造成決策失誤。當(dāng)出現(xiàn)代償項(xiàng)目時(shí)，責(zé)任由客戶部和風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理承擔(dān)，而財(cái)務(wù)部與總經(jīng)辦參與項(xiàng)目評(píng)審的人員往往不承擔(dān)責(zé)任，這樣權(quán)責(zé)不清、賞罰不明極易導(dǎo)致再次出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)。（2）人力資源管理滯后所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司的從業(yè)人員需要由法律、金融及管理等多方面的專業(yè)人才或復(fù)合型人才組成，目前國(guó)內(nèi)擔(dān)保公司的從業(yè)人員大多不具備相應(yīng)的專業(yè)背景，又缺乏行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，而后續(xù)培訓(xùn)教育未能跟上，從而導(dǎo)致關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)素質(zhì)不高，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及防范能力。表現(xiàn)在：一是擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)道德失范，在業(yè)務(wù)過(guò)程中違規(guī)操作、挪用、侵占擔(dān)保資金，甚至與受保企業(yè)串通舞弊騙取擔(dān)保資金從而使擔(dān)保公司遭受損失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；二是擔(dān)保從業(yè)人員業(yè)務(wù)不熟練，未嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。由于2009年河南擔(dān)保公司數(shù)量的“井噴”，行業(yè)專業(yè)人才、尤其是具備較高專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀人才匱乏，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，這也是鄭州擔(dān)保行業(yè)2011年陷入空前危機(jī)的重要因素。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全。（1）監(jiān)管及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化會(huì)導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2010年《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》等文件的出臺(tái)要求擔(dān)保公司增強(qiáng)內(nèi)部控制能力，而很多擔(dān)保公司并未適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境的變化，緊跟形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是擔(dān)保公司的貸前調(diào)查、貸中控制、貸后監(jiān)管、代償追討等制度仍然存在問(wèn)題，有的仍然從事違規(guī)吸儲(chǔ)放貸業(yè)務(wù)，這直接加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）業(yè)務(wù)快速發(fā)展而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，快速的業(yè)務(wù)擴(kuò)張會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。風(fēng)險(xiǎn)控制是擔(dān)保公司的生命線，有的擔(dān)保公司竟然沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門，以極小的擔(dān)保費(fèi)收入承擔(dān)十幾倍的連帶賠付責(zé)任，不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一旦發(fā)生代償項(xiàng)目，擔(dān)保公司將承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。河南省擔(dān)保公司2010年底已從2007年的100多家飆升至l640家，約占全國(guó)的25%，業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張而內(nèi)部控制尤其是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)并未有效發(fā)揮作用，2011年 “圣沃擔(dān)?！弊钕纫幽蠐?dān)保行業(yè)，接著一大批擔(dān)保公司紛紛關(guān)門停業(yè)，鄭州擔(dān)保行業(yè)陷入崩盤危機(jī)之中。

3.控制活動(dòng)不當(dāng)。（1）內(nèi)部控制制度操作性不強(qiáng)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度多為大的條框，缺乏實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)導(dǎo)致?lián)９撅L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的防范手段不夠，能力欠缺，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，發(fā)生代償?shù)臋C(jī)率自然增大。（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司為了適應(yīng)監(jiān)管需要，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但是大多數(shù)都是形同虛設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)防控未能真正地按照制度執(zhí)行，擔(dān)保公司管理層及關(guān)鍵管理人員甚至違規(guī)操作，最常見的行為是以理財(cái)產(chǎn)品的名義變相吸收公眾存款和違規(guī)發(fā)放高息貸款，其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率將大大增加。

4.信息溝通不暢。（1）虛假出資所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資本金是擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的根本，即當(dāng)受保企業(yè)無(wú)法按期償還債務(wù)的情況下，擔(dān)保公司承擔(dān)連帶責(zé)任要為其代為償還，這種代償只有在資本金足額到位并沒有抽逃的情況下才能實(shí)現(xiàn)。據(jù)調(diào)查河南很多擔(dān)保公司都是由注冊(cè)機(jī)構(gòu)注冊(cè)的，根本就沒有注冊(cè)資金，在缺乏監(jiān)管的環(huán)境下，擔(dān)保公司注冊(cè)后抽逃注冊(cè)資本金也已成為普遍現(xiàn)象，這些也絕不會(huì)自愿披露。（2）變相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資不披露所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民間借貸行為隱蔽性非常強(qiáng)。由于信息不公開不透明，監(jiān)管部門也往往難以掌握全部信息，這給監(jiān)管帶來(lái)許多困難。我國(guó)的征信體系又難以支持監(jiān)管部門有效監(jiān)控?fù)?dān)保公司經(jīng)營(yíng)行為。在監(jiān)管無(wú)力的條件下，擔(dān)保公司變相吸儲(chǔ)和發(fā)放貸款，甚至進(jìn)行非法集資行為，一旦受保方資金鏈斷裂，就會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)，由于害怕監(jiān)管部門處罰，也絕不會(huì)自愿披露。（3）信息溝通不暢所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)擔(dān)保公司在信息溝通中，普遍存在信息傳遞過(guò)程遲緩，信息在層層傳達(dá)時(shí)發(fā)生歪曲現(xiàn)象；而且由于信息反饋機(jī)制不完善，溝通受阻，使管理層無(wú)法迅速獲得準(zhǔn)確的信息，不能及時(shí)識(shí)別受保企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常行為，影響了采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施，無(wú)形中加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.監(jiān)督機(jī)制失效。擔(dān)保公司通過(guò)持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一些擔(dān)保公司未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，有的盡管設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門但管理層重視不夠，不能有效發(fā)揮其監(jiān)督作用，這樣易導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于內(nèi)部控制視角的擔(dān)保公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.改善擔(dān)保公司內(nèi)部控制環(huán)境。（1）構(gòu)建擔(dān)保公司專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)。擔(dān)保公司自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的高低在很大程度上取決于經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力需要依靠專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)來(lái)保障，要求所有從業(yè)人員具有較高的管理水平、專業(yè)素質(zhì)、判斷能力，并且需要具備長(zhǎng)期的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、豐富的信用管理經(jīng)驗(yàn)和高度的責(zé)任心。擔(dān)保公司應(yīng)制定人力資源管理目標(biāo)，公司管理層必須取得從業(yè)資格后方可履職，從業(yè)人員需要復(fù)合型的具有勝任能力的專業(yè)人員任職。（2）從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)建立分級(jí)授權(quán)、各負(fù)其責(zé)的內(nèi)部控制制度的重要性。根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制，明確劃分管理當(dāng)局、擔(dān)保部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦等職能部門之間的職責(zé)，明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，建立職責(zé)清晰，分級(jí)授權(quán)的內(nèi)部控制制度。規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作流程，這將對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

2.健全擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。（1）建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立和完善符合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查，包括事前、事中、事后控制，以確保系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化。擔(dān)保公司在提供擔(dān)保之前，應(yīng)當(dāng)獲得和審查申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的主要財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量、債務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力及償債能力。財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起到關(guān)鍵性作用，擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系應(yīng)參考銀行的客戶評(píng)價(jià)體系，結(jié)合本公司風(fēng)險(xiǎn)控制需求，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，進(jìn)一步識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，可以建立根據(jù)自己實(shí)際情況做出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注反映盈利能力和償債能力的指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率、固定資產(chǎn)凈值率、銷售毛利潤(rùn)率，銷售凈利潤(rùn)率，采用比率分析法，發(fā)現(xiàn)異常結(jié)果給出的預(yù)警信號(hào)，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)在保項(xiàng)目跟蹤管理，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力。（1）足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。財(cái)政部頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付?！睋?dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，堅(jiān)持足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，積極履行擔(dān)保責(zé)任，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，合理限定擔(dān)保總額和單筆擔(dān)保的最大額度。（2）制定科學(xué)合理的反擔(dān)保措施。擔(dān)保公司要確立定期檢查制度，健全受保企業(yè)信息記錄系統(tǒng)，建立完備的檔案資料庫(kù)，監(jiān)控內(nèi)容重點(diǎn)應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量，獲取必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息，方便擔(dān)保公司對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。擔(dān)保公司通過(guò)反擔(dān)保手段可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，要求受保企業(yè)提供充分的、變現(xiàn)能力強(qiáng)的反擔(dān)保資源，如應(yīng)收款項(xiàng)、金融資產(chǎn)，并實(shí)質(zhì)控制受保企業(yè)的還款來(lái)源。（3）建立保證金制度。由于擔(dān)保公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按行規(guī)應(yīng)當(dāng)向受保企業(yè)收取擔(dān)保金額10%左右的保證金，合同正常履行完畢，風(fēng)險(xiǎn)保證金全額退還，如發(fā)生代償項(xiàng)目，以保證金彌補(bǔ)代償損失，這樣可以大大降低擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)機(jī)制。對(duì)各職能部門的所有從業(yè)人員實(shí)施崗位職責(zé)考評(píng)，直接與薪酬體系掛鉤。在明確職責(zé)的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的績(jī)效考核，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行結(jié)果與責(zé)任人的崗位考核掛鉤，不斷優(yōu)化工作質(zhì)量和效果。

4.完善信息溝通系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)許可證核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超范圍經(jīng)營(yíng)，更不得從相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資等違規(guī)活動(dòng)，不得抽逃注冊(cè)資本金。

信息和溝通是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要條件，信息和溝通是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵，為管理層有效監(jiān)督提供了載體。擔(dān)保公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，利用信息技術(shù)手段，收集處理和傳送信息，及時(shí)糾正公司錯(cuò)誤信息，有效利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制。