導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職責(zé)，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督檢查工作，我單位對本單位會計(jì)信息質(zhì)量、部門預(yù)算、“小金庫”專項(xiàng)治理工作、財(cái)政制度、和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

（一）會計(jì)基礎(chǔ)工作情況檢查

1、會計(jì)人員從業(yè)資格情況：會計(jì)人員經(jīng)過專業(yè)上崗培訓(xùn)，有從業(yè)資格證。

2、單位銀行賬戶開設(shè)情況：開設(shè)零余額賬戶，集中支付賬戶。

3、會計(jì)科目和會計(jì)賬簿設(shè)置比較合理、完備，會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應(yīng)真實(shí)。

4、會計(jì)往來科目、會計(jì)結(jié)余科目真實(shí)，單位未存在將收支計(jì)入往來賬核算問題。

5、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度完善、報(bào)銷憑證及附件要件需經(jīng)嚴(yán)格核查方能報(bào)銷。

6、原始發(fā)票、收據(jù)使用情況：沒有使用發(fā)票和收據(jù)的情況。

7、未存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況。

8、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案及時(shí)整理歸檔放入檔案柜進(jìn)行保管。

9、單位建有財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度。

10、單位資產(chǎn)管理情況：我單位對固定資產(chǎn)已進(jìn)行登記造冊并定期進(jìn)行清查。

（二）治理“小金庫”情況

篇2

關(guān)鍵詞：中學(xué)；財(cái)務(wù)會計(jì)；問題；改進(jìn)措施

文章編號：1004-7026（2017）06-0086-01中國圖書分類號：F234.4文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作必要性

財(cái)務(wù)管理是學(xué)校各項(xiàng)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。主要實(shí)施方法是借助專業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)理念，全面監(jiān)督和分析學(xué)校運(yùn)行中，各項(xiàng)資金流動情況，使其應(yīng)用更加科學(xué)、合理。同時(shí)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息，并以此為依據(jù)，進(jìn)行科學(xué)決策。

2中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作存在的問題

2.1忽略財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作

中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作開展情況，很大程度上取決于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視度。中學(xué)性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)會計(jì)工作多由一線教師擔(dān)任，而領(lǐng)導(dǎo)僅重視教學(xué)工作，對當(dāng)前財(cái)務(wù)會計(jì)工作缺乏認(rèn)知，導(dǎo)致其執(zhí)行力不強(qiáng)，使中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作水平普遍偏低，不利于學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的順利實(shí)施和開展。

2.2財(cái)務(wù)工作人員水平低

目前，很多中學(xué)財(cái)務(wù)工作多由教師負(fù)責(zé)，專業(yè)性不強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平普遍偏低，工作過程中很容易出現(xiàn)失誤，嚴(yán)重阻礙了中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)踐活動的實(shí)施和進(jìn)行[1]。

2.3財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度缺失

完整的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度是財(cái)務(wù)會計(jì)工作順利實(shí)施的前提和保障。但是，很多中學(xué)僅將教學(xué)作為重點(diǎn)工作內(nèi)容及任務(wù)，不重視財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，而且對其缺乏認(rèn)知，并未形成科學(xué)完整的財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度。雖然部分中學(xué)已經(jīng)構(gòu)建了財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，但因財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員專業(yè)知識不足，業(yè)務(wù)水平低，很難對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，只是依從于經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

2.4財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度不規(guī)范

很多中學(xué)沒有依據(jù)自身財(cái)務(wù)會計(jì)工作需要，構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，使學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)流程不夠規(guī)范。具體財(cái)務(wù)會計(jì)工作實(shí)施中，常出現(xiàn)會計(jì)核算原始憑證管理不規(guī)范、審核粗糙、內(nèi)容填寫不當(dāng)、報(bào)銷憑證不規(guī)范等情況。該種情況會使中學(xué)會計(jì)核算缺乏真實(shí)性和規(guī)范性，不利于學(xué)校會計(jì)監(jiān)督工作的順利開展。

3中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作改進(jìn)措施

3.1學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作重視與否，直接決定了中學(xué)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量及實(shí)施效果。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作重要性具備明確認(rèn)知，將其作為學(xué)校日常管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，確保學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作能夠順利實(shí)施和進(jìn)行，以免產(chǎn)生額外資金浪費(fèi)問題。

3.2提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員素質(zhì)

提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員素質(zhì)，有助于中學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展，使會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)更加科學(xué)、準(zhǔn)確。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)將專業(yè)知識和綜合素質(zhì)作為財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)過程中的重點(diǎn)內(nèi)容。首先，依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)工作要求，制定完整科學(xué)的技能培訓(xùn)制度，以此為背景，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員，使其主動參與到財(cái)務(wù)知識及相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)中，實(shí)現(xiàn)專業(yè)技能及綜合素質(zhì)提升。其次，聘請專業(yè)財(cái)務(wù)人員參與到學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，達(dá)到良好的工作效果。

3.3完善中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度

中學(xué)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量取決于財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度是否完善。除卻財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)培養(yǎng)之外，應(yīng)依據(jù)實(shí)際需求，對中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度予以改進(jìn)和完善，加大對該項(xiàng)工作的監(jiān)督力度，使其更加規(guī)范。

3.4加快會計(jì)電算化進(jìn)程

近年來，會計(jì)電算化逐漸被應(yīng)用到財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，是會計(jì)工作發(fā)展的必然。開展中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作時(shí)，應(yīng)與社會發(fā)展相適應(yīng)，加快學(xué)校會計(jì)電算化進(jìn)程，使學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作質(zhì)量和效率不斷提高。通過該種方式，能夠使會計(jì)數(shù)據(jù)處理速度加快，而且更加準(zhǔn)確和真實(shí)。

結(jié)束語

中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)工作專業(yè)性很強(qiáng)，能夠使學(xué)校各項(xiàng)資金得到合理分配及利用，確保學(xué)校各項(xiàng)資產(chǎn)更加完整，以免出現(xiàn)資金流失情況，為后期決策提供參考和依據(jù)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)重視該項(xiàng)工作，使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作呈現(xiàn)良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，為教育工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮各項(xiàng)資金應(yīng)用價(jià)值。

作者：李文忠

篇3

一、新形勢下行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題

（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

由于部分行政事業(yè)單位沒有明確的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制以及確切的財(cái)務(wù)管理流程。一些財(cái)務(wù)管理人員對行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人惟命是從，加之行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出一直處于無償使用狀態(tài)，造成了行政事業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)中飽私囊現(xiàn)象。由于缺乏有效的財(cái)務(wù)管理限制機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理人員自身權(quán)利過大，導(dǎo)致行政事業(yè)單位所需物品重復(fù)購買或者購買沒有目的性，財(cái)政管理人員在財(cái)務(wù)購買過程中收取回扣等象限的發(fā)生，嚴(yán)重影響了行政事業(yè)單位的建設(shè)和日常開支。

（二）預(yù)算不準(zhǔn)確，預(yù)算的執(zhí)行力度弱

目前部分單位很難做到預(yù)算準(zhǔn)確，各單位基本可以做到審查過程的嚴(yán)謹(jǐn)，但是由于各部門存在各自為政、互相推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致原本制定預(yù)算制度流于表面。而在一些縣級、鄉(xiāng)級的行政事業(yè)單位中，收到財(cái)務(wù)人員能力、學(xué)歷的制約到只做出預(yù)算并不是十分準(zhǔn)確，并進(jìn)一步導(dǎo)致上一級的預(yù)算存在問題。預(yù)算的執(zhí)行力度弱在部分行政事業(yè)單位表現(xiàn)為，在資金的使用過程中，對支出沒有嚴(yán)格的控制，產(chǎn)生超支、浪費(fèi)現(xiàn)象。另外，對于資金的具體使用也沒有一個(gè)很好的規(guī)劃，造成了很多的糊涂賬。

（三）財(cái)務(wù)人員集體意識弱

在行政事業(yè)單位中，一些財(cái)務(wù)會計(jì)人員的思想覺悟有待提高，他們在個(gè)人利益和集體利益出現(xiàn)沖突時(shí)，往往不能做出正確的選則。他們或把自己的意志作為核心，對于財(cái)政制度持無所謂、不重要的態(tài)度，或是把領(lǐng)導(dǎo)的意志擺在首位，只認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)簽字，不以制度為準(zhǔn)，沒有做好審核工作。

二、新形勢下提高行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)管理水平的方法

（一）健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制

我國大部分行政事業(yè)單位對與財(cái)務(wù)會計(jì)管理抓得十分謹(jǐn)慎細(xì)致，將財(cái)務(wù)會計(jì)管理建立在財(cái)務(wù)會計(jì)人員素質(zhì)過硬的基礎(chǔ)上，往往忽略了財(cái)務(wù)會計(jì)管理監(jiān)督機(jī)制的重要性。建議行政事業(yè)單位在條件容許的情況，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)管理的基礎(chǔ)上，建立財(cái)務(wù)會計(jì)管理監(jiān)督機(jī)制，這樣既可以避免財(cái)務(wù)會計(jì)人員權(quán)利過大現(xiàn)象的發(fā)生，又可以避免行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)利用手中權(quán)利?取私利現(xiàn)象的發(fā)生，有利于我國財(cái)務(wù)管理改革的不斷加深。

（二）健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度，做好資金收支管理工作

加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，首先要建立一個(gè)可行性高的制度，不能用一般的財(cái)務(wù)規(guī)范。從而增加組織的控制意識。單位內(nèi)部互相牽制，一個(gè)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人或部門完成，要進(jìn)行分工，就像流水線，誰也不影響誰，制作好自己的本職工作，這樣既便于問責(zé)而且高效。然后就是行政事業(yè)單位要根據(jù)國家的相關(guān)財(cái)政政策及單位的實(shí)際情況考慮單位內(nèi)部的實(shí)際情況來制定完善有效的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，保證所有的財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。另外，行政事業(yè)單位還需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作中遇到的具體工作制定相應(yīng)的管理細(xì)則。最后，為了做好對資金收支的管理工作，行政事業(yè)單位需要建立有效的支出約束機(jī)制，保證單位的支出都有明確的記錄，有跡可循，避免糊涂賬，假賬的出現(xiàn)。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作并不是一項(xiàng)簡單的工作，包括的內(nèi)容很復(fù)雜也很重要，所以提高財(cái)務(wù)人員的技術(shù)能力很有必要。工作的難度決定了對財(cái)務(wù)人員要求的高度，要對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行各種方式的訓(xùn)練，提高專業(yè)能力。因?yàn)樵谛姓聵I(yè)單位中出現(xiàn)過這種情況：對于基礎(chǔ)性的工作也總是有人問，所以在進(jìn)門選拔和后期訓(xùn)練中都要嚴(yán)格把關(guān)。因此行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員的教育和培訓(xùn)，除了專業(yè)性的知識，還應(yīng)加強(qiáng)對人員的思想方面的培訓(xùn)，要提高集體意識，不能因私廢公，同時(shí)還有法律方面的知識。提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，才能提?{財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

篇4

1.規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)工作行為。企業(yè)完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)工作的管理和要求，可以提高財(cái)務(wù)會計(jì)人員的工作積極性和責(zé)任感，自覺約束自身行為，在工作中嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行如實(shí)、準(zhǔn)確的反映，從而在促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的整體素質(zhì)。

2.真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)會計(jì)的反應(yīng)職能和監(jiān)督職能，可以為企業(yè)管理者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)參考數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理者對企業(yè)現(xiàn)狀、經(jīng)營成果和發(fā)展方向進(jìn)行綜合全面的考慮和衡量，從而以高屋建瓴的方式做出最有利的經(jīng)營決策。同時(shí)，企業(yè)管理者也可以根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)人員提供的信息和數(shù)據(jù)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題和不足，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營方向和發(fā)展策略，使企業(yè)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)社會效益。企業(yè)的發(fā)展不僅需要正確的發(fā)展決策和先進(jìn)的管理模式，而且需要優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)發(fā)展的成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。財(cái)務(wù)會計(jì)工作在發(fā)揮其參與經(jīng)營決策的職能的時(shí)候，可以幫助企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資源配置中的不足，及時(shí)調(diào)整資源配置，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。同時(shí)，財(cái)務(wù)會計(jì)的職能可以幫助企業(yè)管理者認(rèn)識到人力資源的重要性，并將其納入企業(yè)的經(jīng)營管理中，以樹立企業(yè)的品牌形象和服務(wù)意識，使企業(yè)更好地融入社會發(fā)展中，從而在保證企業(yè)經(jīng)營效益的前提下，提高企業(yè)的社會效益。

二、財(cái)務(wù)會計(jì)工作職能發(fā)揮中存在的問題

1.財(cái)務(wù)會計(jì)信息缺乏精確性和翔實(shí)性。財(cái)務(wù)會計(jì)信息是企業(yè)會計(jì)行為工作的關(guān)鍵所在，反映了企業(yè)內(nèi)部各種利益彼此之間的關(guān)系，是企業(yè)價(jià)值運(yùn)動與屬性的客觀表達(dá)。在電子商務(wù)模式和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)普遍發(fā)展和應(yīng)用的現(xiàn)代社會，企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)信息缺乏精確性和翔實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)大大提高，而會計(jì)信息的失真給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來了隱患，也使企業(yè)的內(nèi)部控制難度進(jìn)一步加大。

2.財(cái)務(wù)會計(jì)的核算體系有待完善。財(cái)務(wù)會計(jì)的核算工作可以以準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)，反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，既可以對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)算，參與企業(yè)經(jīng)營決策，又可以對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行控制，改善企業(yè)經(jīng)營狀況。而財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)是相輔相成的，如果在其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，其他環(huán)節(jié)就會隨之受到影響。而很多企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作只注重經(jīng)營活動的事后核算，忽視了財(cái)務(wù)會計(jì)工作的預(yù)算，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不利影響。

3.財(cái)務(wù)會計(jì)的工作缺乏有效監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作涉及到保管、審計(jì)、記賬和經(jīng)辦等不同方面，而相關(guān)人員的責(zé)任和權(quán)限不明確是其中存在的主要問題，從而造成企業(yè)管理失控。同時(shí)，財(cái)務(wù)會計(jì)人員在實(shí)際工作中，對于企業(yè)存在的違法違規(guī)行為，會存在知情不報(bào)或共同參與的情況，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作失去了意義。此外，企業(yè)的審計(jì)工作還存在著舞弊現(xiàn)象，也使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作失去了真實(shí)性和可靠性，給社會利益造成嚴(yán)重影響。

三、財(cái)務(wù)會計(jì)工作職能發(fā)揮的具體策略

1.精確財(cái)務(wù)會計(jì)信息與核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)會計(jì)的反應(yīng)職能。首先，企業(yè)要提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)的安全系數(shù)。財(cái)務(wù)會計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化和自動化，使得財(cái)務(wù)信息工作的安全性面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如數(shù)據(jù)的結(jié)算、傳輸，信息軟件的安全控制等。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)信息控制與監(jiān)督，使其貫穿于企業(yè)的經(jīng)營過程。例如從企業(yè)交易的輸入，到企業(yè)的決策、管理和核算過程，再到最后財(cái)務(wù)信息輸出，都需要有財(cái)務(wù)會計(jì)的監(jiān)督。其次，企業(yè)要保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息公開透明。在企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的反映職能中，公開透明是其反映質(zhì)量的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的公開透明不僅要體現(xiàn)在反映方式符合法律法規(guī)和反映時(shí)間及時(shí)快速，而且要體現(xiàn)在反映內(nèi)容要全面詳實(shí)、準(zhǔn)確可靠。這樣既提高了財(cái)務(wù)會計(jì)工作反映的質(zhì)量，也利于企業(yè)管理者準(zhǔn)確理解反映的相關(guān)內(nèi)容。最后，合理劃分財(cái)務(wù)會計(jì)的工作職能。企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門員工之間要各司其職，承擔(dān)不同的工作職能，做到責(zé)任明確、不重不漏。同時(shí)財(cái)務(wù)部門和其他部門也要明確彼此職能，避免出現(xiàn)功能重疊或者無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，浪費(fèi)了企業(yè)的人力物力資源，并影響財(cái)務(wù)會計(jì)有序運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。此外，企業(yè)還要注重提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)可以給財(cái)務(wù)會計(jì)人員提供發(fā)展和深造的機(jī)會與平臺，使財(cái)務(wù)會計(jì)人員做到與時(shí)俱進(jìn)，掌握先進(jìn)的電算化技術(shù)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和翔實(shí)性，以利于企業(yè)管理者正確決策。

2.健全和完善企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)的核算體系。首先，企業(yè)要注重經(jīng)營活動的事前預(yù)算，做好經(jīng)營決策的預(yù)判工作。財(cái)務(wù)會計(jì)人員通過搜集資料、核算成本和收益、整理數(shù)據(jù)和信息反饋等工作，對于企業(yè)的經(jīng)營活動的風(fēng)險(xiǎn)做出初步的判斷和評估，使企業(yè)的管理者了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，對準(zhǔn)備開始的經(jīng)營活動可能出現(xiàn)的狀況作出分析和預(yù)測，進(jìn)而做出最有利于企業(yè)發(fā)展的決策。事前預(yù)算可以對企業(yè)經(jīng)營成本進(jìn)行良好的控制，準(zhǔn)確的反映企業(yè)的自身情況和經(jīng)營活動能力，體現(xiàn)財(cái)務(wù)會計(jì)人員的反映職能。其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活動的事中核算。在企業(yè)經(jīng)營活動的過程中，財(cái)務(wù)會計(jì)人員要做好事中核算工作，隨時(shí)監(jiān)督和控制經(jīng)營活動的發(fā)展?fàn)顩r，確保企業(yè)經(jīng)營活動按照預(yù)算情況和計(jì)劃進(jìn)行，并及時(shí)根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營情況做出相應(yīng)的調(diào)整，使得企業(yè)的經(jīng)營活動得到有效地控制，利于企業(yè)節(jié)約資源和成本。最后，財(cái)務(wù)會計(jì)人員要注重經(jīng)營活動的事后核算。財(cái)務(wù)會計(jì)人員要真實(shí)準(zhǔn)確的記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中各項(xiàng)數(shù)據(jù)，并將資料整理總結(jié)，以利于企業(yè)決策者對經(jīng)營活動的情況進(jìn)行分析，總結(jié)其中的得失成敗和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。同時(shí)，經(jīng)營活動的事后核算還有利于企業(yè)員工對經(jīng)營活動的監(jiān)督、參與和評判，從而集思廣益，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提出有效合理的的建議。

3.企業(yè)要做好財(cái)務(wù)會計(jì)工作監(jiān)督工作。企業(yè)要完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，明確財(cái)務(wù)會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)互相推卸責(zé)任和越權(quán)行為。同時(shí)，企業(yè)要采用職務(wù)分離措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制，防止財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)舞弊情況，并使審批、保管、審計(jì)和經(jīng)辦等各部門相互制約，加強(qiáng)彼此之間的監(jiān)督，防止出現(xiàn)違法亂紀(jì)行為。企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)工作，對于外部審計(jì)出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，由內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí)，確保審計(jì)工作的貫徹實(shí)施。同時(shí)，內(nèi)外部審計(jì)要相互溝通、彼此合作，做到信息和資源的共享，以提高審計(jì)的作用和效果。

篇5

關(guān)鍵詞：村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理；問題與對策

農(nóng)村基層組織建設(shè)是新農(nóng)村建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù)。村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作作為基層政權(quán)基礎(chǔ)，工作開展得好壞關(guān)系到農(nóng)民群眾的切身利益，事關(guān)整個(gè)新農(nóng)村建設(shè)的進(jìn)程。當(dāng)前部分地區(qū)村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理監(jiān)管不力、財(cái)務(wù)混亂，影響了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和穩(wěn)定，必須引起高度重視。

一、村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理存在的主要問題

1.財(cái)務(wù)管理粗放，財(cái)務(wù)狀況不容樂觀

一是財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛，村集體資產(chǎn)流失嚴(yán)重。個(gè)別地區(qū)在村集體土地、資產(chǎn)出租等經(jīng)濟(jì)活動中，由于各級監(jiān)督管理不到位等原因，存在收入不入賬、坐收坐支、發(fā)包、暗箱操作、私設(shè)小金庫等違規(guī)行為，最終導(dǎo)致集體資產(chǎn)嚴(yán)重流失。二是盲目舉債，村集體債務(wù)日益沉重。在村級經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，特別是在新農(nóng)村建設(shè)中，一些村不顧自身的經(jīng)濟(jì)情況，盲目舉債，村級債務(wù)居高不下，村級集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷弱化。

2.村賬代管工作薄弱，代管行為不規(guī)范

一是村級財(cái)務(wù)會計(jì)委托不完善、不規(guī)范，部分鎮(zhèn)沒有實(shí)行村級財(cái)務(wù)會計(jì)委托或只是轉(zhuǎn)移支付部分財(cái)政撥付資金，沒有實(shí)行全部業(yè)務(wù)。二是記賬、管理不分離，監(jiān)管不到位。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有簽訂“會計(jì)委托協(xié)議”，村賬的經(jīng)管站普遍存在集記賬、管理及審計(jì)監(jiān)管于一身的現(xiàn)象。三是村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度不完善?！按遒~代管”是一種鎮(zhèn)村共管的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理模式，而在實(shí)際工作中，許多村將賬務(wù)交給鎮(zhèn)有關(guān)部門代管后，一交了之，認(rèn)為沒有必要再建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

3.內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機(jī)制流于形式

由于受農(nóng)村歷史傳統(tǒng)觀念等因素影響，村級財(cái)務(wù)管理比較粗放，許多內(nèi)部控制問題亟待解決，如重大財(cái)務(wù)決策沒有履行民主程序，許多重要支出缺乏必要的支出預(yù)算、決算，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職務(wù)消費(fèi)嚴(yán)重失控等。盡管部分村建立了一些內(nèi)控制度，但由于沒有落實(shí)責(zé)任，制度機(jī)制流于形式的現(xiàn)象比較普遍。

4.財(cái)務(wù)公開不徹底，違規(guī)問題隱患比較多

盡管目前大多數(shù)的村都實(shí)行了會計(jì)委托，但從實(shí)際運(yùn)行情況看，各地進(jìn)行會計(jì)管理的狀況并不樂觀。“村財(cái)代管”只是實(shí)行了賬務(wù)的集中核算，由于村內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，理財(cái)小組形同虛設(shè)，對村干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督和約束，許多村干部獨(dú)掌村經(jīng)濟(jì)決策大權(quán)，村財(cái)務(wù)公開不執(zhí)行或執(zhí)行不徹底，財(cái)務(wù)會計(jì)信息不透明，一定程度上為村干部謀取私利、滋生腐敗提供了可能。

二、村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理中存在問題的成因

1.財(cái)務(wù)管理與審計(jì)監(jiān)督職能重疊 ，工作開展力度不夠

農(nóng)村財(cái)務(wù)工作長期以來大多由經(jīng)管部門負(fù)責(zé)，農(nóng)經(jīng)部門一方面聘用部分農(nóng)村會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，另一方面還牽頭進(jìn)行審計(jì)，較為普遍地存在職能重疊、執(zhí)法力不夠等問題。

2.財(cái)經(jīng)法制觀念淡薄，民主理財(cái)意識弱化

一些村干部法制觀念淡薄，許多會計(jì)人員對財(cái)會法規(guī)、紀(jì)律知之甚少，財(cái)務(wù)制度不健全、不按規(guī)定辦事等現(xiàn)象比較普遍。由于財(cái)務(wù)公開不到位，許多村干部將集體資產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)混用，不愿意及時(shí)、全面地進(jìn)行財(cái)務(wù)公開；由于村民進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督得不到相應(yīng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，加之自身文化水平較低，財(cái)務(wù)知識缺乏，所以參與民主理財(cái)?shù)囊庾R逐漸淡化。

3.會計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)較差，會計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定

目前，大部分村級會計(jì)從業(yè)人員多是無證上崗，同時(shí)由于受村換屆選舉等因素影響，更換頻繁，會計(jì)人員不能夠接受系統(tǒng)的后續(xù)教育。此外，有些農(nóng)村財(cái)務(wù)人員忙于自身的生產(chǎn)經(jīng)營，從事會計(jì)時(shí)間不足，也一定程度上影響著財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的提高，最終導(dǎo)致會計(jì)隊(duì)伍穩(wěn)定性較差，整體素質(zhì)較低。

4.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃性較差，預(yù)算管理難以執(zhí)行

預(yù)算管理在村級財(cái)務(wù)管理中依然是個(gè)盲區(qū)。財(cái)務(wù)收支無計(jì)劃，隨意性較大，村財(cái)務(wù)收入、賒欠掛賬較多，使得村級財(cái)務(wù)遺留問題多，家底不清，從而使民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開流于形式。特別是處于城鄉(xiāng)結(jié)合部的農(nóng)村，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展快，而財(cái)務(wù)會計(jì)工作不能跟上發(fā)展形勢，會計(jì)信息失真，干群矛盾突出。

三、加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的措施

1.完善會計(jì)委托和民主理財(cái)制度，促進(jìn)村級會計(jì)行為規(guī)范化

一要按照《會計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等規(guī)定，不斷理順財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的關(guān)系，按規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度；二要不斷提高民主理財(cái)意識，努力推行財(cái)務(wù)公開制度，徹底解決會計(jì)信息透明度差、監(jiān)督機(jī)制流于形式等問題，不斷建立健全重大、重要財(cái)務(wù)收支等民主決策制度。

2.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)與運(yùn)行，不斷堵塞監(jiān)管漏洞

在大力宣傳財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)法規(guī)，不斷提高民主理財(cái)意識的基礎(chǔ)上，抓住村級財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健全不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)與審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制等一系列內(nèi)控制度，合理保證財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)，資產(chǎn)安全、完整，財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

3.不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)村級會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

嚴(yán)格實(shí)行村級會計(jì)人員持證上崗制度，建立村級會計(jì)人員用人制度、獎懲制度，此外還要不斷加強(qiáng)會計(jì)人員培訓(xùn)，確保持續(xù)有效地提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，不斷增強(qiáng)對村級財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度

篇6

1企業(yè)實(shí)行記賬和兼職記賬的必要性

1．1《會計(jì)法》對不夠設(shè)置條件企業(yè)的硬性要求小企業(yè)具備會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)管理人員。這是《會計(jì)法》的規(guī)定要求。新修訂的《會計(jì)法》第三十六條明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)記賬。”

1_2成本節(jié)約的要求伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的多數(shù)企業(yè)對于會計(jì)人才的需求也不斷的增加，但是目前我國的相關(guān)會計(jì)人員還不能滿足市場對于會計(jì)人員的需求，加上部分企業(yè)多從節(jié)約工資費(fèi)用的角度考慮，致使一人在多個(gè)企業(yè)記賬的“兼職會計(jì)”現(xiàn)象日益增多，有的會計(jì)兼職甚至多達(dá)四、五個(gè)企業(yè)。記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)需要大量的發(fā)展。而目前的情況看除個(gè)別會計(jì)事務(wù)所開辟了專業(yè)記賬業(yè)務(wù)外，真正的以記賬為主題的會計(jì)公司不足9家，各家的企業(yè)也少的可憐，專業(yè)會計(jì)人員人均企業(yè)超過9家的就更少。

1．3稅務(wù)稽查客觀上要求我國企業(yè)的會計(jì)人員應(yīng)具有較高的綜合素質(zhì)，但是企業(yè)招聘專職人員有一定的難度。由于任何企業(yè)都需要同時(shí)面臨著國稅和地稅兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，而且稅務(wù)稽查是具有可追溯性的，就是說稽查部門可以稽查企業(yè)以往年度的賬務(wù)，并追究責(zé)任。因此企業(yè)需要聘廚高素質(zhì)的會計(jì)人員，既要熟悉會計(jì)準(zhǔn)則，又要精通稅法，加之會計(jì)是一個(gè)高度依賴經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)，其還需要一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)才能勝任。

2記賬

2．1記賬的定義記賬是指會計(jì)咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)接受獨(dú)立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報(bào)賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計(jì)服務(wù)活動。

2．2記賬存在的問題現(xiàn)在有不少中小企業(yè)被的會計(jì)業(yè)務(wù)并不規(guī)范，甚至目的很不明確，造成了業(yè)務(wù)及操作手續(xù)上的混亂；明顯體現(xiàn)在：①專業(yè)公司會計(jì)人才流動現(xiàn)象嚴(yán)重。②會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范。③記賬機(jī)構(gòu)不合法。

2．3記賬存在問題的改正措施

2．3．1嚴(yán)格控制人才的流動。對記賬公司做出專業(yè)化的規(guī)定。公司在人才流動方面一定要加以控制，避免出現(xiàn)人才流動嚴(yán)重這一現(xiàn)象。

2．3_2規(guī)范相關(guān)的規(guī)章制度。規(guī)范與完善我國的會計(jì)管理規(guī)章制度是保證記賬工作的順利進(jìn)行下去的基礎(chǔ)保證因此我們要完善我國的各項(xiàng)規(guī)章制度，要從各個(gè)環(huán)節(jié)規(guī)范會計(jì)記賬工作的制度，做到各項(xiàng)工作能夠有法可依，對此首先我們就是要從國家的層面上規(guī)范記賬制度，加大國家對于記賬機(jī)構(gòu)的規(guī)范，從記賬內(nèi)部制定合理的規(guī)章制度，其次就是要制定合理的事前預(yù)算制度，在機(jī)構(gòu)記賬的時(shí)候我們要做到事前、事中和事后控制全部到位，把記賬的機(jī)構(gòu)工作范圍限制在合理的范圍內(nèi)。最后就是我們要使用持有相關(guān)證件的會計(jì)從業(yè)人員，以此保證的賬務(wù)符合法律的規(guī)定，做到真實(shí)，防止弄虛作假，欺騙國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2．3．3加大社會各部門對于它的監(jiān)督力度。加大社會部門對于記賬部門的監(jiān)督可以避免國家減少損失，因此我們首先就是要企業(yè)制定一系列的規(guī)章制度來對記賬的工作進(jìn)行監(jiān)督。其次就是完善對企業(yè)開支的監(jiān)督的制度，加大企業(yè)對企業(yè)財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督。最后就是國家的執(zhí)法部門要不定期的對企業(yè)的核算進(jìn)行檢查與監(jiān)督，加大對于違法行為的處罰力度，對于企業(yè)的違法行為我們要采取

3兼職記賬

3．1兼職記賬的定義兼職會計(jì)通常指兼職會計(jì)人，主要負(fù)責(zé)完成會計(jì)相關(guān)的工作。會計(jì)是以貨幣為兼職會計(jì)與一般財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的不同著社會經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，逐步開著預(yù)測、決策、控制和分析的一種經(jīng)濟(jì)管理活動，是經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分。

3.2兼職會計(jì)與一般財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的不同兼職會計(jì)與一般財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員的不同在于兼職會計(jì)的工作時(shí)間比較靈活，不用每天按時(shí)到崗，只需要每個(gè)月抽出一定的時(shí)間來處理所負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)即可，相對一般財(cái)務(wù)會計(jì)人員，工作自由度比較大，靈活性較強(qiáng)。

3．3崗位職責(zé)(1)編制和維護(hù)公司的總賬和明細(xì)賬，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄公司業(yè)務(wù)往來。(向公司管理層提交內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。⑧進(jìn)行賬務(wù)處理，整理錯(cuò)賬、亂賬，成本核算，固定資產(chǎn)管理。④向政府有關(guān)管理部門提交報(bào)表，繳納各種稅費(fèi)。⑤審核和錄入內(nèi)部各類會計(jì)憑單，協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行預(yù)算控制。⑥辦理報(bào)賬、年檢，協(xié)調(diào)處理與工商稅務(wù)機(jī)關(guān)的事項(xiàng)。⑦協(xié)助主管與政府、金融等部門建立工作聯(lián)系。⑧持證上崗，嚴(yán)格遵守會計(jì)法，按會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。⑨財(cái)務(wù)核算做到正確及時(shí)，憑證要素合法、會簽手續(xù)齊全。

4選擇二種記賬方式時(shí)應(yīng)考慮的因素

4．1從服務(wù)質(zhì)量上看二者都是小企業(yè)常采用的記賬方式。兩者的優(yōu)點(diǎn)是：正規(guī)、持續(xù)、減少開支、安全保密。公司就專業(yè)服務(wù)、專業(yè)程，會計(jì)質(zhì)量等方面要高于兼職。

4_2從適用范圍看兼職記賬是一些規(guī)模較少或業(yè)務(wù)較少的企業(yè)的首選記賬的主體是經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，包括會計(jì)師事務(wù)所、記賬公司及其他具有記賬資格的其他中介機(jī)構(gòu)：記賬的對象是不具備設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員的獨(dú)立核算單位，如小型經(jīng)濟(jì)組織、應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶等。

4．3從企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本看會計(jì)人員兼職記賬成本低于記賬。對行政事業(yè)單位、大中型國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有控股公司的會計(jì)人員，一律不得在外兼職從事會計(jì)工作。對其他與單位建立全日制用工關(guān)系的固定工，這類會計(jì)人員兼職會影響本職工作和工作效率，同時(shí)不利于單位財(cái)務(wù)信息的保密，因此不贊同他們從事兼職，如果需要兼職則必須與單位有明確約定，且必須到記賬機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)業(yè)。此外，對離退休人員、無業(yè)人員以及其他會計(jì)人員從事或兼職會計(jì)工作，則不做規(guī)范。

篇7

1 引 言

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)單位內(nèi)部各種管理控制的核心，關(guān)系到事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，關(guān)系到會計(jì)資料對事業(yè)單位活動反映的正確性和可靠性。雖然每個(gè)單位都有一套管理體系和相對完整的制度，但對于許多事業(yè)單位來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)中存在普遍的缺陷和不足，增加了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的風(fēng)險(xiǎn)。與企業(yè)相比，我國事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)相對滯后。目前在我國許多事業(yè)單位中，資產(chǎn)管理混亂和浪費(fèi)現(xiàn)象十分普遍，特別是國有資產(chǎn)閑置、流失問題相當(dāng)嚴(yán)重。究其原因，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不健全是不可忽視的。良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中包含的各種檢查、復(fù)核，能夠防止人為造成的損失浪費(fèi)，并能降低錯(cuò)誤與舞弊發(fā)生的可能性，防止事業(yè)單位資產(chǎn)的流失和無效使用。雖然現(xiàn)有會計(jì)方面的法律、法規(guī)中存在“內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督”方面的規(guī)定，但并未對內(nèi)部控制的操作流程、實(shí)施方法等做出明確闡述。缺乏強(qiáng)制性的措施而僅靠部門性規(guī)章制度，無法保證財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制在事業(yè)單位中實(shí)現(xiàn)。隨著事業(yè)單位體制改革的不斷深入和擴(kuò)展，我國事業(yè)單位現(xiàn)有的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度越來越無法適應(yīng)新形勢，不僅降低了事業(yè)單位的工作績效，同時(shí)也影響了我國社會主義事業(yè)的建設(shè)。因此，只有不斷完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度，才能保證國有資產(chǎn)的安全和有效使用。

2 完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

事業(yè)單位是我國社會公共服務(wù)體系中的主要組成部分，隨著公眾對于事業(yè)單位的“三公費(fèi)用”及對經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告的日益關(guān)注，事業(yè)單位就必須進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，從而保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的合法有序進(jìn)行。所以在事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)往來中，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制顯得尤為重要。

首先，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，可以有效保證國家財(cái)產(chǎn)的完全完整，杜絕貪污浪費(fèi)。財(cái)產(chǎn)物資是任何一個(gè)單位各項(xiàng)活動正常進(jìn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，我國事業(yè)單位的各類財(cái)產(chǎn)物資所有權(quán)大多歸國家所有，事業(yè)單位僅擁有使用權(quán)。財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制可以對事業(yè)單位各項(xiàng)物資的使用、支出、保管等方面進(jìn)行控制，防止貪污、浪費(fèi)、肆意毀壞等不法行為，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

其次，進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，可以有效防范事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位資產(chǎn)安全。事業(yè)單位實(shí)行財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)了有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管，對于相關(guān)的財(cái)務(wù)隱患、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和做出反應(yīng)，通過科學(xué)化的內(nèi)部控制程序及監(jiān)督機(jī)制，使單位的財(cái)務(wù)信息更加通暢，能夠及時(shí)地反饋信息，減少過程中的失誤及誤差，及時(shí)反映情況并使問題得到解決，這大大提高了事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性。

最后，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)，確保了財(cái)務(wù)部門的全體工作人員相互監(jiān)督，可以有效防止虛假信息的出現(xiàn)，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)還能減少虛報(bào)舞弊行為的發(fā)生。所以，通過完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，可以規(guī)范事業(yè)單位會計(jì)部門，使財(cái)務(wù)信息真實(shí)反映會計(jì)要素的實(shí)際情況及預(yù)決算執(zhí)行情況，為決策提供有用信息。

3 完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體措施

3-1 加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制意識

在全單位中強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，以使內(nèi)控意識在事業(yè)單位中從上到下得到貫徹，讓相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員充分意識到內(nèi)部控制對事業(yè)單位發(fā)展的重要性，明確內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的地位，并認(rèn)識到自身所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任有哪些，從而將內(nèi)部控制運(yùn)用到實(shí)際工作中去。如單位的主要負(fù)責(zé)人要對法律規(guī)章負(fù)責(zé)，單位內(nèi)部的會計(jì)工作人員要對單位的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)等。另外，單位的領(lǐng)導(dǎo)者要綜合學(xué)習(xí)和掌握法律、法規(guī)的相關(guān)制度和規(guī)定，動員單位內(nèi)部全體員工相互配合，有效地執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，從根本上保證會計(jì)信息的真實(shí)性與完整性。

3-2 不斷完善事業(yè)單位內(nèi)部控制監(jiān)督

首先，要完善內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督體系，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性的監(jiān)督作用，定期或不定期對事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)控制制度進(jìn)行評價(jià)。財(cái)政部門是財(cái)會與內(nèi)部控制工作的主要管理部門，應(yīng)對有關(guān)制度的建立負(fù)責(zé)，并定期對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。在執(zhí)行檢查任務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制制度的符合性測試，尤其是對貨幣資金、固定資產(chǎn)、采購付款、銷售收款、工薪和人事等內(nèi)部控制制度的符合性測試，可以有效幫助單位找到單位管理上的漏洞，建立和完善現(xiàn)有的制度，從而促進(jìn)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，如果審計(jì)人員在某些項(xiàng)目中不具備獨(dú)立性或?qū)I(yè)勝任能力，可以考慮將該項(xiàng)目外包，這不僅符合成本效益原則，而且可以有效規(guī)避因內(nèi)審人員專業(yè)技術(shù)缺陷而帶來的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要逐步建立單位內(nèi)部信息公示平臺，如收入、支出各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)信息應(yīng)客觀及時(shí)地公示，增強(qiáng)信息透明度，以方便單位內(nèi)部公眾對執(zhí)法不力的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。

3-3 完善事業(yè)單位預(yù)算控制管理

事業(yè)單位在財(cái)政上應(yīng)堅(jiān)持“收支平衡、量入為出”的原則，并制定完善的預(yù)算制度。制定預(yù)算制度時(shí)，應(yīng)適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大預(yù)算范圍，將單位的每個(gè)部門的預(yù)算都?xì)w入預(yù)算范圍內(nèi)，并嚴(yán)格對各個(gè)部門的預(yù)算做出合理的規(guī)定和調(diào)整，明確各項(xiàng)開支用途，做到細(xì)節(jié)化、具體化，嚴(yán)禁隨意超支預(yù)算的現(xiàn)象發(fā)生。在實(shí)際工作中，預(yù)算控制管理的強(qiáng)化需要做到以下幾點(diǎn)：

①強(qiáng)化對事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算的認(rèn)識，事業(yè)單位需要讓全體人員都對預(yù)算重要性具有認(rèn)識，并在此基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)變預(yù)算控制管理中重視分配而輕視管理的理念；②要運(yùn)用合理且具備較強(qiáng)操作性的預(yù)算方法，在對預(yù)算編制的審批程序作出嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上對預(yù)算中的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行改善，同時(shí)有必要對發(fā)生業(yè)務(wù)以前所作出的審批進(jìn)行預(yù)算控制，通過在審批后進(jìn)行開支來確保預(yù)算控制管理的有效性；③對沒有在預(yù)算以內(nèi)的支出做出嚴(yán)格控制，禁止出現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外的項(xiàng)目出現(xiàn)串戶執(zhí)行的情況；④要使用科學(xué)的預(yù)算考核指標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上對預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行月度考核、季度考核以及年度考核，通過發(fā)現(xiàn)并分析執(zhí)行中的偏差來探索具有適應(yīng)性和有效性的解決方案。

3-4 加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)管理的隊(duì)伍建設(shè)是加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要舉措之一，它是做好財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，需要事業(yè)單位的所有成員都參與進(jìn)來。一方面，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層干部要起到良好的模范帶頭作用，帶頭學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的相關(guān)政策法規(guī)，不斷提高自身的綜合素養(yǎng)，充分重視財(cái)務(wù)管理工作，不斷適應(yīng)財(cái)務(wù)管理新形勢。加強(qiáng)制度建設(shè)，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的落實(shí)。另一方面，應(yīng)重視強(qiáng)化培訓(xùn)財(cái)務(wù)審計(jì)以及工作人員的專業(yè)技能。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，單位財(cái)務(wù)管理人員的工作不再是核算財(cái)務(wù)的單純工作，更包括了財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策以及財(cái)務(wù)預(yù)測等與財(cái)務(wù)相關(guān)的高端管理水平。因此，事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)該對相關(guān)規(guī)章制度以及法律法規(guī)有所了解，并保證對相關(guān)財(cái)務(wù)知識有所精通，成為業(yè)務(wù)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理工作者。

篇8

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制

隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為我國企業(yè)迫切需要解決的現(xiàn)實(shí)問題。我國的企業(yè)起步晚、規(guī)模小，沒有實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)中的支柱產(chǎn)業(yè)，隨著現(xiàn)代管理體系逐漸走進(jìn)企業(yè)的管理中，企業(yè)融入國際市場競爭中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形式發(fā)展的需要，會計(jì)電算化是未來會計(jì)發(fā)展的必然趨勢。我國企業(yè)的會計(jì)電算受宏觀政策調(diào)控和國際經(jīng)濟(jì)變動的影響，企業(yè)承受著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)務(wù)經(jīng)營管理機(jī)制，應(yīng)對外部危機(jī)的根本保證。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式入手，健全和完善的財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，保證企業(yè)能夠得到穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，資金運(yùn)營及利潤分配因各種因素而導(dǎo)致的對企業(yè)的盈利及發(fā)展等方面的重大影響。確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位，企業(yè)管理者掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，建立全面預(yù)算管理體系，企業(yè)開發(fā)經(jīng)營過程具有長期性，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的管理。加大了汽車銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。

二、建立健全規(guī)章制度

健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，也是抵抗經(jīng)濟(jì)危機(jī)的保障。汽車銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下幾個(gè)方面：

一是建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，以提高規(guī)章制度的科學(xué)性和適用性。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。為促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，建立有效的考核制度，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

二是賬套的備份。維護(hù)工作是會計(jì)電算化順利進(jìn)行的保證。由于會計(jì)數(shù)據(jù)的重要性，存儲在硬盤里的數(shù)據(jù)必須進(jìn)行備份2份，當(dāng)會計(jì)數(shù)據(jù)丟失或會計(jì)數(shù)據(jù)遭到破壞時(shí)，能借助備份恢復(fù)到最近狀態(tài)。同時(shí)根據(jù)備份的內(nèi)容，分別存放在不同的地方，達(dá)到“雙保險(xiǎn)”。流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性是十分必要的。

三是創(chuàng)新和調(diào)整財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。確立明確確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多元化。改進(jìn)和調(diào)整原有的管理指標(biāo)，建立反映知識資本價(jià)值的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，評估知識資本價(jià)值，定期編制知識資本報(bào)告，披露企業(yè)在人力資本等方面的變化和投資收益。

四是建立投資決策制度。汽車銷售活動資金投入量大，而且存在著許多不確定的因素，沒有按照要求其作好投資決策分析，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者投資信息不可靠，汽車銷售財(cái)務(wù)審計(jì)工作強(qiáng)調(diào)過程控制和主動控制，做好事前控制和事中控制工作，重視風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮內(nèi)審的防范作用，及時(shí)消除不良隱患，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營效益；同時(shí)由財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評價(jià)、工程項(xiàng)目預(yù)算評價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，實(shí)現(xiàn)各種資源的優(yōu)化組合，全面實(shí)現(xiàn)監(jiān)督、控制、服務(wù)、評價(jià)職能。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制

一是強(qiáng)化預(yù)算管理。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理委員會，履行全面預(yù)算管理職責(zé)，建立和完善預(yù)算編制工作制度及流程，建立預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法，對做到獎懲分明。建立完善動態(tài)調(diào)整型的財(cái)務(wù)預(yù)算，掌控各開發(fā)項(xiàng)目可行性階段的推進(jìn)程度，實(shí)現(xiàn)開發(fā)項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)承受與資源價(jià)值創(chuàng)造的最佳結(jié)合，有效規(guī)避資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二是建立完整的集成化管理信息系統(tǒng)。建立會計(jì)運(yùn)輸管理等子系統(tǒng)。目前以業(yè)務(wù)為中心，根據(jù)銷售的連續(xù)運(yùn)動資料能夠隨時(shí)更新，不需要任何人工分析，系統(tǒng)自動實(shí)時(shí)生成資金管理模塊；集成性： 即財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)可靠性之保證。通過信息集成直接傳入財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)其他子系統(tǒng)融合在一起，有利于財(cái)務(wù)會計(jì)對未來風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測，體現(xiàn)了汽車銷售會計(jì)控制的思想。

三是加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在汽車銷售企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資金成本風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)清償風(fēng)險(xiǎn)等。在開發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)中，必完善財(cái)務(wù)管理中的業(yè)務(wù)授權(quán)制度。作為企業(yè)對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行賬務(wù)處理，對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對項(xiàng)目的預(yù)期收益進(jìn)行合理的預(yù)測，判斷項(xiàng)目投資方案是否合理可行。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理預(yù)算化需要以項(xiàng)目預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)項(xiàng)目作財(cái)務(wù)預(yù)算分析，對整個(gè)項(xiàng)目的資金制定可行性研究計(jì)劃、提高項(xiàng)目開發(fā)投資決策時(shí)的準(zhǔn)確性，要對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束，防止資金管理上盲目進(jìn)行運(yùn)作，控制汽車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是完善財(cái)務(wù)控制監(jiān)督體系。在企業(yè)建立一種制衡機(jī)制，把內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)控制有機(jī)地結(jié)合起來，將使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理上能很好地完成內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的監(jiān)督。要把內(nèi)部控制審計(jì)作為一種過關(guān)性審計(jì)，要求公司必須繼續(xù)接受內(nèi)部控制審計(jì)。除了進(jìn)行會計(jì)核算外，還要參與監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的履行情況等?？刂祈?xiàng)目投資和費(fèi)用支出，制定專項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，完善核算辦法和監(jiān)督手段。

參考文獻(xiàn)

[1]萬婷婷.《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)》.2008.審計(jì)與理財(cái).

篇9

高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，是指高校會計(jì)人員在從事會計(jì)核算工作時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。隨著高校財(cái)務(wù)活動的日益復(fù)雜，高校會計(jì)人員面臨的會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，它主要表現(xiàn)在會計(jì)核算出錯(cuò)的可能性越來越大，這些會計(jì)差錯(cuò)主要包括：由于會計(jì)人員對事實(shí)的疏忽和誤解而使不合法、手續(xù)不完備的票據(jù)進(jìn)入核算過程；會計(jì)人員對數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤；會計(jì)科目與項(xiàng)目的入賬錯(cuò)誤等等，這樣就容易導(dǎo)致高校會計(jì)信息失真。因此，高校必須對會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)高

度重視，防患于未然，把會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制到最低點(diǎn)。筆者認(rèn)為可通過以下途徑防范和控制高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

一、高校要高度重視會計(jì)核算工作，合理設(shè)崗，合理配備高素質(zhì)會計(jì)核算人員

會計(jì)核算是高校財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，它直接關(guān)系到高校會計(jì)信息是否真實(shí)。同時(shí)，會計(jì)核算又是專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的繁重而復(fù)雜的工作，會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)具有一定的客觀性、不確定性和隱蔽性，因此高校一定要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，提高對會計(jì)核算工作重要性的認(rèn)識，并通過以下措施把對會計(jì)核算工作的支持落到實(shí)處。

（一）合理設(shè)置會計(jì)核算崗位

目前，高校會計(jì)核算人員普遍感覺工作強(qiáng)度大，任務(wù)重，在這樣高強(qiáng)度的工作條件下容易出現(xiàn)會計(jì)核算差錯(cuò)，引發(fā)會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。按需設(shè)置會計(jì)核算崗位，切實(shí)減輕會計(jì)核算人員的工作壓力，是防范高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的必由之路。因此，會計(jì)核算人員的配備應(yīng)在按崗定人的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)量合理配置人員，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)都能做到雙向復(fù)核，并加強(qiáng)崗位間的相互制約，杜絕兼崗、混崗現(xiàn)象，將會計(jì)核算業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)都置于有效監(jiān)督之下。

（二）配齊配足高素質(zhì)會計(jì)核算人員

會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)可以通過會計(jì)人員避免，也可通過會計(jì)人員產(chǎn)生。因此，選派業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想品質(zhì)好的會計(jì)人員到會計(jì)核算崗位工作，是防范高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。所以，會計(jì)核算崗應(yīng)配備具有良好的思想品德、堅(jiān)持原則、忠于職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)、熟悉會計(jì)業(yè)務(wù)、具備較高業(yè)務(wù)水平、較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作技能的會計(jì)人員。

二、高校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加大執(zhí)法力度，利用法律法規(guī)抵御會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

為確保會計(jì)核算工作的合法性、規(guī)范性，防范高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，必須狠抓內(nèi)部會計(jì)控制制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和會計(jì)崗位責(zé)任制等制度的建立，規(guī)范會計(jì)核算程序和會計(jì)核算行為。

（一）建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督是防范與化解會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施

要防范會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部會計(jì)控制制度，并且要做到人員崗位分離和操作權(quán)限分離，使崗位和權(quán)限彼此牽制，相互制約。

（二）制定并落實(shí)會計(jì)核算崗位責(zé)任制，明確每個(gè)會計(jì)核算崗位的責(zé)任與權(quán)利，層層落實(shí)、責(zé)任到人，并且嚴(yán)格日常操作，加強(qiáng)會計(jì)核算業(yè)務(wù)監(jiān)控的實(shí)時(shí)性

具體地說：審核人員要嚴(yán)把憑證的受理審核關(guān)，杜絕假冒、變造，手續(xù)不完備的憑證進(jìn)入；核算人員要仔細(xì)計(jì)算每張?jiān)紤{證的金額，減少核算差錯(cuò)，嚴(yán)格按《高校會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)入賬處理；復(fù)核人員要嚴(yán)格履行復(fù)核崗位職責(zé)，把好復(fù)核關(guān)。高校還應(yīng)建立會計(jì)人員責(zé)任追究制度，以制度形式督促會計(jì)核算人員必須加強(qiáng)工作責(zé)任心，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度。

（三）建立健全并大力宣傳本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度

高校要依據(jù)《會計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)并結(jié)合本校實(shí)際建立健全并大力宣傳本校財(cái)務(wù)有關(guān)報(bào)銷、借款等的制度，這樣會計(jì)核算人員就有可能在工作中真正做到有章可循、有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，從源頭上防范票據(jù)不合法、手續(xù)不完備的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)會計(jì)核算人員的培訓(xùn)工作，提高會計(jì)核算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

會計(jì)核算人員的責(zé)任心、道德水平、業(yè)務(wù)技能如何，直接影響到會計(jì)核算工作的質(zhì)量。會計(jì)核算人員業(yè)務(wù)素質(zhì)高，核算能力強(qiáng)，則可降低錯(cuò)賬引發(fā)的會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。所以提高會計(jì)核算人員的素質(zhì)，是有效防范會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

高校要提高會計(jì)核算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)是有效途徑。高校應(yīng)針對不同對象，通過多種形式激發(fā)會計(jì)核算人員的學(xué)習(xí)熱情，提高培訓(xùn)效果，使其能及時(shí)了解會計(jì)政策，掌握會計(jì)事項(xiàng)處理方法，不斷提高其職業(yè)判斷能力，具體地說：

（一）強(qiáng)化會計(jì)核算人員學(xué)習(xí)意識

高?？赏ㄟ^多種形式印發(fā)各項(xiàng)規(guī)章制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)及微機(jī)操作技術(shù)等學(xué)習(xí)材料，提高會計(jì)人員的認(rèn)知能力，增強(qiáng)會計(jì)核算人員的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

高校要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，開展有針對性、適用性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，開展業(yè)務(wù)知識競賽和業(yè)務(wù)理論研討會。通過集中學(xué)習(xí)、輔導(dǎo)和自學(xué)相結(jié)合的辦法，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)技能。

四、以人為本，強(qiáng)化會計(jì)職業(yè)道德教育，是防范高校會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑

（一）要以人為本，尊重會計(jì)核算人員，激發(fā)會計(jì)核算人員的積極性和創(chuàng)造性

“人是生產(chǎn)力的第一要素”，高校各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，都要靠會計(jì)人員去執(zhí)行。因此，高校應(yīng)為會計(jì)核算人員創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境、生活環(huán)境、輿論環(huán)境和制度環(huán)境，使人盡其才，才盡其用。

（二）加強(qiáng)會計(jì)核算人員職業(yè)道德教育

通過一定的方式和手段系統(tǒng)傳播、闡釋會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，營造濃烈的輿論氛圍，使職業(yè)道德觀念滲透到會計(jì)人員的思想深處，從而凈化其內(nèi)心世界，改善其認(rèn)知標(biāo)準(zhǔn)，建立符合道德規(guī)范的價(jià)值觀，提高每個(gè)會計(jì)核算人員的自律意識，使之具備“愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、提高技能”等良好職業(yè)道德，自覺提高責(zé)任意識，堅(jiān)持原則，認(rèn)真做好本職工作，規(guī)范日常業(yè)務(wù)處理，嚴(yán)防會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

（三）培養(yǎng)會計(jì)人員敏銳的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

會計(jì)核算人員在嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作的同時(shí)，還應(yīng)對每筆業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行仔細(xì)審查核對，防范虛假憑證、會計(jì)錯(cuò)賬等造成的會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位；資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制

資產(chǎn)管理即是對現(xiàn)有資產(chǎn)的取得、使用、配置、收益、處置等方面進(jìn)行管理控制。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的現(xiàn)有資產(chǎn)數(shù)量和種類也越來越多，這就使得資產(chǎn)管理工作的重要地位也越來越突顯出來，而它自身對事業(yè)單位建設(shè)發(fā)展的積極影響和作用也促使事業(yè)單位必須進(jìn)一步加強(qiáng)和提高資產(chǎn)管理工作的水平，以確保單位建設(shè)的順利、長效、可持續(xù)發(fā)展。

一、事業(yè)單位資產(chǎn)管理中存在的問題

1.缺乏完善的資產(chǎn)管理規(guī)章制度

我國部分事業(yè)單位在開展資產(chǎn)管理工作時(shí)，沒有制定與之配套的管理規(guī)章制度，或是規(guī)章制度的內(nèi)容不完善、不全面、不切實(shí)，獎懲制度和標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致資產(chǎn)管理人員在開展工作時(shí)的執(zhí)行力度不足，缺少明確、有力的制度保障，無法真正落實(shí)和開展管理工作，從而造成資產(chǎn)管理工作效率的低下。

2.資產(chǎn)管理意識薄弱

由于許多事業(yè)單位的財(cái)政經(jīng)費(fèi)由國家直接撥款，再加上事業(yè)單位自身強(qiáng)烈的社會性和公益服務(wù)性，導(dǎo)致事業(yè)單位的市場競爭意識和資產(chǎn)管理意識匱乏，長期存在“輕管理、重購置”的觀念，對資產(chǎn)的使用效率、結(jié)果和處置不重視，經(jīng)常出現(xiàn)重復(fù)購置、盲目購置等問題，從而造成資產(chǎn)的嚴(yán)重閑置、浪費(fèi)和流失。

3.缺乏科學(xué)有效的資產(chǎn)管理機(jī)制

事業(yè)單位中的資產(chǎn)管理內(nèi)容主要包括資產(chǎn)的使用、配置、處置、清查、監(jiān)督、評估以及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定、登記、糾紛調(diào)處等。而由于許多事業(yè)單位沒有設(shè)立獨(dú)立的資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，導(dǎo)致事業(yè)單位在對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際管理時(shí)往往存在“多頭共管”、“責(zé)任不明”、“相互扯皮”等問題，導(dǎo)致管理工作出現(xiàn)資產(chǎn)浪費(fèi)、流失、處理不當(dāng)、審查不清等問題的發(fā)生。

4.資產(chǎn)管理的信息化程度較差

由于事業(yè)單位對資產(chǎn)管理的不重視，導(dǎo)致其對資產(chǎn)管理工作的資金、設(shè)備投入不足，許多事業(yè)單位管理人員在開展資產(chǎn)管理工作時(shí)依然沿用過去傳統(tǒng)、落后、繁復(fù)的人工管理模式，對現(xiàn)代化的信息管理手段運(yùn)用不足，不僅導(dǎo)致管理人員的工作量巨大，工作效率低下，也使得各部門之間的資產(chǎn)信息很難得到及時(shí)、有效的共享交流，從而造成資產(chǎn)浪費(fèi)、等問題頻頻發(fā)生。

二、事業(yè)單位基于內(nèi)部控制強(qiáng)化資產(chǎn)管理模式設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)的措施

1.健全完善資產(chǎn)內(nèi)控制度

事業(yè)單位要在國家現(xiàn)行相關(guān)行政管理法律以及財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)的指導(dǎo)下，制定科學(xué)、切實(shí)、合理、規(guī)范的資產(chǎn)內(nèi)控管理規(guī)章制度，明確資產(chǎn)在處置、使用、轉(zhuǎn)移、清查等各個(gè)方面的責(zé)任分工，規(guī)范資產(chǎn)內(nèi)控管理工作的審查程序，積極提高資產(chǎn)內(nèi)控管理制度的適用性和操作性，明確資產(chǎn)管理的保值增值目的，從而使事業(yè)單位資產(chǎn)管理工作真正實(shí)現(xiàn)有法可依、有章可循。

2.提高資產(chǎn)管理的內(nèi)控意識

事業(yè)單位要提高對資產(chǎn)管理工作的關(guān)注和重視，充分了解和正確認(rèn)識事業(yè)單位資產(chǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容以及它對單位整體建設(shè)發(fā)展的積極作用，提高全體員工的資產(chǎn)內(nèi)科管理意識，積極轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新資產(chǎn)管理觀念，加大領(lǐng)導(dǎo)層對資產(chǎn)管理工作的政策扶持和導(dǎo)向，將資產(chǎn)內(nèi)控管理的工作成效作為事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作業(yè)績的衡量標(biāo)準(zhǔn)之一，從而真正的保障資產(chǎn)內(nèi)控管理工作的順利開展和落實(shí)。

3.積極構(gòu)建科學(xué)完善的資產(chǎn)內(nèi)控管理機(jī)制

事業(yè)單位要加強(qiáng)對資產(chǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建，以內(nèi)部控制模式為基礎(chǔ)，積極構(gòu)建科學(xué)、全面、完善、系統(tǒng)的資產(chǎn)內(nèi)控管理機(jī)制，明確資產(chǎn)管理各崗位的權(quán)限職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)管理的工作程序，推行流程化的資產(chǎn)管理模式，明確資產(chǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的目標(biāo)、內(nèi)容和方法等，從而有效提高資產(chǎn)管理的工作效率和系統(tǒng)性，避免和降低資產(chǎn)管理工作出現(xiàn)混亂及特殊化等問題。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)的全面信息化內(nèi)控管理

事業(yè)單位要積極引進(jìn)和應(yīng)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，逐步建立和完善資產(chǎn)內(nèi)控管理的信息網(wǎng)絡(luò)平臺，提高各部門之間的資產(chǎn)信息共享水平，并通過信息管理、輔助辦公、自動追蹤等信息模塊增強(qiáng)資產(chǎn)內(nèi)控管理的信息化程度，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位在資產(chǎn)管理上的動態(tài)化、實(shí)時(shí)性管理。

5.強(qiáng)化資產(chǎn)管理的監(jiān)督控制

事業(yè)單位要重視對資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督控制，通過制定科學(xué)、全面、切實(shí)、有效的監(jiān)督管理規(guī)章制度，增強(qiáng)對資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督執(zhí)行效力。同時(shí)，還要積極優(yōu)化、改革和創(chuàng)新資產(chǎn)監(jiān)督管理的方法模式，構(gòu)建和完善資產(chǎn)管理績效考評機(jī)制，結(jié)合相關(guān)法規(guī)和管理實(shí)際對資產(chǎn)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)和步驟設(shè)定具體的考核標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，并增大績效考核的公平性、公開性和透明化，從而更好的激發(fā)管理人員的工作積極性和主動性，提高他們的責(zé)任感和滿足感，進(jìn)而更好的推進(jìn)資產(chǎn)管理的監(jiān)督工作。

三、結(jié)語

事業(yè)單位要不斷加強(qiáng)對資產(chǎn)管理工作的重視和改革，在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上積極構(gòu)建現(xiàn)代資產(chǎn)管理新模式，完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)管理的內(nèi)控監(jiān)督工作，提高資產(chǎn)內(nèi)控管理人員的素質(zhì)水平，從而有效提高事業(yè)單位在資產(chǎn)管理上的效果和水平，更好的促進(jìn)和推動我國事業(yè)單位的良性、穩(wěn)定、長效發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張麗娜，孟悅.基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位資產(chǎn)管理模式[J].財(cái)政研究，2014（06）：40-43.

[2]蘇志剛.基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位資產(chǎn)管理模式研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2015（08）：204-205.

[3]艾婕.基于內(nèi)部控制的事業(yè)單位資產(chǎn)管理方法探究[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2015（04）：30-31.