導語：如何才能寫好一篇小企業(yè)財務(wù)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

1 中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.1 中小企業(yè)的概念。中小企業(yè)在國際上的界定主要有三個標準：從業(yè)人數(shù)、生產(chǎn)和銷售能力、固定資產(chǎn)。在我國，企業(yè)主要分為特大型、大型、中型、小型四類，而這四類企業(yè)界定的依據(jù)一般是企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，其次是企業(yè)的固定原值。2002年6月19日頒布的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》明確地定義了中小企業(yè)：本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

1.2 中小企業(yè)的地位。中小企業(yè)在社會發(fā)展和國民經(jīng)濟中占有不可替代的地位，甚至在某些行業(yè)中占領(lǐng)主導地位。自改革開放以來，中小企業(yè)增長迅速，在社會發(fā)展和國民經(jīng)濟中的地位也日趨增加。就目前來看，中小企業(yè)的數(shù)量占總數(shù)的99%；其中工業(yè)中小企業(yè)實現(xiàn)利潤、銷售收入、總產(chǎn)值分別占40%、57%和60%；中小企業(yè)全國零售網(wǎng)點占90%以上；中小企業(yè)提供了60%的出口總額；城鎮(zhèn)大約有75%的就業(yè)機會是中小企業(yè)提供的。

1.3 中小企業(yè)財務(wù)管理的特點。①數(shù)量多，技術(shù)裝備低，產(chǎn)出規(guī)模小；②組織能力差，投資主體多元化，由市場經(jīng)濟調(diào)節(jié)；③主要發(fā)展勞動密集型產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品主要面向國內(nèi)。中小企業(yè)的這些特點的局限性致使企業(yè)在財務(wù)方面存在著不同的問題：①資金管理方面：以內(nèi)部融資為主，籌集資金渠道有限，存貨積壓，資金周轉(zhuǎn)能力低下，流動資金極為短缺；②投資管理方面：以對內(nèi)投資為主，以短期投資為主；③利潤管理方面：成本控制方面比較重視，因此成本增長空間小，企業(yè)相對利潤也不大。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及成因分析

2.1 財務(wù)管理問題闡述

2.1.1 資金短缺。各國的中小企業(yè)都有一個共同的問題，中國中小企業(yè)尤為嚴重，那就是資金短缺。例如：在中小企業(yè)發(fā)達的地方——溫州，在這里，20%的企業(yè)覺得銀行貸款“有時容易有時難”，15%的企業(yè)覺得“不可能”，65%的企業(yè)覺得“難或者很難”。再比如，在對湖北省某市200多家中小企業(yè)對于制約企業(yè)發(fā)展因素的問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，71%的企業(yè)把資金短缺列為首要因素。

2.1.2 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置不健全。中小企業(yè)由于各項機構(gòu)不太健全，因此，人員素質(zhì)普遍低下，財務(wù)會計人員亦是如此。中小企業(yè)，財務(wù)人員往往理財觀念不足、理財知識匱乏、理財方法不科學，因此就形成了一貫聽從上級指示的作風，缺乏自主知識的主動性和創(chuàng)新精神。財務(wù)人員的會計信息不及時和技術(shù)水平不到位，對企業(yè)的財務(wù)管理有著極其消極的影響。而且，中小企業(yè)經(jīng)常形成財務(wù)與會計不分的情況，沒有專門的財務(wù)管理人員，這就造成了財務(wù)管理內(nèi)部混亂、職責分工不明確的現(xiàn)象。

2.1.3 企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)落后。目前，中小企業(yè)面臨著信息化水平低、資金短缺、管理人員素質(zhì)參差不齊的危機。但是，市場競爭不斷加劇，成本急劇上升，這就要求中小企業(yè)提升其管理手段來獲得生存。但是往往中小企業(yè)的老板都側(cè)重于發(fā)展企業(yè)的業(yè)務(wù)，對于信息化沒有多大概念。而且市場上多種多樣的信息化會讓中小企業(yè)感到不知所措。這就造成了中小企業(yè)信息化越來越落后，而財務(wù)管理方面也一樣。

2.2 成因分析

2.2.1 資金短缺成因分析。多方面因素主導了我國中小企業(yè)資金方面的短缺，主要有：①中小企業(yè)信用等級低，直接融資有很大困難。②政府部門的優(yōu)惠政策并未對中小企業(yè)產(chǎn)生效力，因此中小企業(yè)的不利地位也長期得不到改善。③有些銀行由于受傳統(tǒng)觀念限制，對非國有企業(yè)的貸款不熱心甚至加以限制。④很多中介機構(gòu)幾乎沒有為中小企業(yè)的貸款提供服務(wù)，中小企業(yè)缺乏貸款擔保，因此造成貸款難的局面。

2.2.2 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置不健全成因分析。中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，因此有許多制度都不健全。而相對于財務(wù)管理，也很難展開工作，一般企業(yè)的日常經(jīng)營活動只是基本的會計工作，并且，企業(yè)對于科研技術(shù)人員的培養(yǎng)相當重視，但是對財務(wù)管理人員的培養(yǎng)卻是一度疏忽。即使是對于會計人員，企業(yè)也是輕培養(yǎng)重使用，加上會計人員工作的超負荷，使會計工作人員只能被動地處理日常工作，卻很少有時間處理財務(wù)管理。從短期的來說，中小企業(yè)的會計已經(jīng)足夠維持企業(yè)的日常運行了；不過，從長期的發(fā)展看，財務(wù)管理更能從各個方面滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要，比如：財務(wù)管理工作者能從資金、成本預(yù)算、項目決策、資產(chǎn)投資、營運資金、收益分配等方面對企業(yè)的價值評估進行更專業(yè)的管理。

2.2.3 企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)落后成因分析。在我國，中小企業(yè)雖然多，但是規(guī)模小、類型少，因此其核算大多數(shù)只局限于手工核算，而對于財務(wù)軟件卻是運用得很少，因此，企業(yè)不能將取得的信息做相應(yīng)比較，沒法確立決策和預(yù)測系統(tǒng)。企業(yè)在初步發(fā)展時期傳統(tǒng)的會計核算體系能夠滿足企業(yè)發(fā)展需要，但是隨著企業(yè)不斷發(fā)展，一套合理完整的會計電算化體系是企業(yè)財務(wù)管理的必需品，也只有這樣，企業(yè)才能將隱患扼殺在搖籃中。

3 加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

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一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的問題

（一）從企業(yè)外部環(huán)境看

1、缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的法律政策。到目前為止，我國只是在按所有制性質(zhì)和不同組織形式制定的法律法規(guī)中涉及到了部分中小企業(yè)，還未有一部專為中小企業(yè)制定的法律法規(guī)及其他相關(guān)政策，致使缺乏必要的法律保護。

2、稅費多，稅制不規(guī)范。目前，存在不同所有制的企業(yè)承擔的稅費負擔不同，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)要繳納農(nóng)業(yè)附加稅，而非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)則無需繳納這一稅項。在稅收服務(wù)方面，存在著“重大輕小”的傾向，加之中小企業(yè)的規(guī)模相對較小、資源有限，使中小企業(yè)無法有效地分攤和化解納稅成本。

3、為中小企業(yè)服務(wù)的社會化服務(wù)體系薄弱。目前的社會中介機構(gòu)大多數(shù)設(shè)在政府部門，服務(wù)對象往往局限于本系統(tǒng)、本部門的企業(yè)。許多中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道，又對市場調(diào)查不夠細致，致使財務(wù)管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴重的限制。

4、缺少為中小企業(yè)提供服務(wù)的金融支持體系，融資渠道單一。一般國有商業(yè)銀行往往將貸款業(yè)務(wù)傾向于大企業(yè)，中小企業(yè)很難得到貸款支持。另外，中小企業(yè)還缺乏直接融資渠道。中小企業(yè)由于自身條件的限制，不能像大企業(yè)那樣向社會公眾發(fā)行股票和債券，只能吸收直接投資，難度大，而且數(shù)量有限。據(jù)有關(guān)機構(gòu)的專題調(diào)查顯示，中小企業(yè)發(fā)展的資金需求很大程度上是靠自身積累，因而資金擴張速度很慢。

（二）從企業(yè)內(nèi)部管理看

1、中小企業(yè)財務(wù)會計人員素質(zhì)偏低，高級財務(wù)管理人員缺乏，財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理。這導致了中小企業(yè)財務(wù)管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法落后，習慣一切聽從領(lǐng)導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。會計人員技術(shù)操作水平差，會計信息嚴重失真，直接影響了財務(wù)管理者的決策需求。另外，中小企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)，結(jié)構(gòu)不完善，財務(wù)與會計不分，沒有專職的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職等，導致內(nèi)部管理混亂，責任不明確。

2、中小企業(yè)流動資金管理不嚴。（1）對現(xiàn)金管理不嚴，造成現(xiàn)金閑置或不足。有些小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財務(wù)困境。（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。由于沒有建立嚴格的制度，使大量應(yīng)收賬款收不回來，企業(yè)舉步維艱。（3）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。有的企業(yè)在經(jīng)營中缺乏科學論證，造成產(chǎn)品沒有市場，存貨積壓；也有的企業(yè)接到訂單前進行預(yù)投產(chǎn)，造成存貨積壓，從而影響企業(yè)資金運營能力，甚至造成停產(chǎn)破產(chǎn)。（4）只關(guān)注現(xiàn)金流，認為有資金周轉(zhuǎn)就夠了，沒有對收入、成本、利潤進行分析。

3、缺乏投資分析，造成投資失誤。不少中小企業(yè)為了提高競爭能力，在加快技術(shù)改造、設(shè)備更新和產(chǎn)品開發(fā)的同時，由于缺乏理論分析和論證造成了投資的嚴重失誤。一些企業(yè)花了巨額投資并沒有達到預(yù)期效果，反而背上了更加沉重的包袱，以至陷入破產(chǎn)的邊緣。

4、成本費用管理水平低。目前，相當數(shù)量的中小企業(yè)普遍存在成本費用核算不實，控制不嚴，控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中，往往片面追求利潤，人為造成成本費用不實。企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不健全，成本核算缺乏真實準確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效的成本費用控制體系。相當一部分企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬階段，事前、事中控制能力低，造成企業(yè)經(jīng)濟效益低下。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理對策

（一）改善企業(yè)外部環(huán)境，為中小企業(yè)發(fā)展營造空間

1、建立健全中小企業(yè)相關(guān)政策以及法律法規(guī)體系。中小企業(yè)勢單力薄的弱小地位決定了它的發(fā)展離不開國家的政策扶持和法律保護。美國早在上世紀五十年代，國會就通過了《小企業(yè)法》，成立了小企業(yè)管理局，之后又成立了白宮小企業(yè)委員會和國會小企業(yè)委員會，負責制定協(xié)調(diào)中小企業(yè)的相關(guān)政策。借鑒國際成功經(jīng)驗，我國應(yīng)盡快依法確立中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中相對特殊的地位，把扶持中小企業(yè)發(fā)展納入法制化軌道，保護中小企業(yè)的各項權(quán)益。

2、實行和規(guī)范中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收服務(wù)。給予中小企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠是當今世界發(fā)達國家扶持和保護中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。我國目前雖然有一些以中小企業(yè)為受惠對象的稅收優(yōu)惠政策，但不夠規(guī)范化、系統(tǒng)化。今后應(yīng)對目前正在執(zhí)行的稅收優(yōu)惠政策進行規(guī)范和完善，并建立起明確的以中小企業(yè)為對象的稅收優(yōu)惠政策。

3、建立健全社會化服務(wù)體系。政府要提供一定的財力支持社會化服務(wù)體系的發(fā)育和成長，積極創(chuàng)辦面向中小企業(yè)的各類學校，培養(yǎng)合格的財務(wù)人員，以提高中小企業(yè)的財務(wù)管理水平。

4、建立健全中小企業(yè)金融支持體系，拓寬中小企業(yè)直接融資渠道。建立專門的金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供金融服務(wù)；制定扶持中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠籌資政策；適當降低中小企業(yè)貸款利率；拓寬中小企業(yè)的直接融資渠道。我國目前正在籌備成立二板市場，為具有高成長潛力的中小企業(yè)提供融資服務(wù)和提供風險退出機制，通過證券交易來擴大中小企業(yè)的融資渠道。隨著我國證券市場的發(fā)展，證券融資必將成為我國中小企業(yè)籌資的一條重要途徑。

（二）加強中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理

1、培養(yǎng)高級財務(wù)管理人員，提高現(xiàn)有財務(wù)會計人員素質(zhì)，改革財務(wù)機構(gòu)。有關(guān)部門要定期或不定期地組織財會人員培訓學習，還要加強財會人員職業(yè)道德教育。另外，中小企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置，普遍存在財務(wù)與會計不分離的現(xiàn)象，應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，以充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

2、強化企業(yè)管理，緩解企業(yè)資金困境。轉(zhuǎn)變觀念，把強化資金管理列作推行現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門；強化對企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理；科學進行投資決策，積極防范投資風險。

3、加強中小企業(yè)成本控制。加強成本的預(yù)算工作，實行成本定額管理；實行全員成本控制，建立目標責任制；定期搞好成本費用分析，確保成本費用控制在既定的目標范圍內(nèi)。

4、實行嚴格的獎懲制度。對企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作的檢查考核，應(yīng)從原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用等方面進行，要求規(guī)范化和制度化；同時，對材料、工時、動力等是否全額管理進行審核。嚴格獎懲制度，使人、財、物達到合理配置有效使用。

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1 中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.1 中小企業(yè)投資能力較弱，投資觀念落后。當前，中小企業(yè)的投資能力較弱是企業(yè)發(fā)展中普遍存在的現(xiàn)象。由于企業(yè)的發(fā)展沒有足夠的投資能力，并且投資觀念落后，給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的阻力。有的企業(yè)為了減少投資成本，在企業(yè)內(nèi)部采用“一人多崗”的制度，雖然“一人多崗”降低了企業(yè)內(nèi)的重復作業(yè)的機會，但也一定程度上降低了財務(wù)管理部門的審核監(jiān)督職能。對于中小型企業(yè)而言，其自身的營業(yè)額和利潤額數(shù)字都不是很大，所以，在管理中一旦出現(xiàn)了問題，就很有可能導致整個企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展運行癱瘓，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。

1.2 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作薄弱，管理觀念陳舊。企業(yè)中的財務(wù)管理是對該企業(yè)在一個階段內(nèi)實際的經(jīng)濟流通情況進行整理總結(jié)，以確保企業(yè)內(nèi)部有充沛的經(jīng)濟來源，所以，企業(yè)財務(wù)管理團隊必須要擁有強大的工作基礎(chǔ)，保證企業(yè)正常的經(jīng)濟運行。但是，當前的很多中小企業(yè)中財務(wù)管理的基礎(chǔ)還是比較薄弱，同時，管理的觀念也比較陳舊，這給企業(yè)的發(fā)展帶來了很多消極的負面的影響，不利于企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。

1.3 企業(yè)籌資困難，成本偏高。與大型企業(yè)相比，中小型的企業(yè)改革的成本要遠遠低于大型企業(yè)，其操作更加的便利，對社會的影響比較小。但是，由于中小業(yè)規(guī)模比較小，工作人員也比較少，導致中小企業(yè)籌資比較困難。另外，中小企業(yè)的運營成本也偏高，所得到的經(jīng)濟效益僅能滿足運營成本的需要，這些不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

1.4 中小企業(yè)分配不均，導致人才流失。中小企業(yè)人才流失的現(xiàn)象很常見，由于企業(yè)資金不足，企業(yè)內(nèi)采用“一人多崗”制度，是一個員工身擔多種職權(quán)，企業(yè)內(nèi)職權(quán)分配不均勻，導致企業(yè)人才大量的流失，使企業(yè)的人力資源短缺，為企業(yè)發(fā)展設(shè)置了障礙。

1.5 中小企業(yè)財務(wù)控制力不強，影響資金運營。中小企業(yè)的財務(wù)控制對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。但縱觀我國的中小企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制力普遍比較弱，嚴重影響企業(yè)的資金運營，不利于企業(yè)的發(fā)展。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理有效對策

2.1 加強會計基礎(chǔ)工作，重建中小企業(yè)信用。一方面，眾所周知，中小企業(yè)財務(wù)管理主要是針對企業(yè)中的會計負責，所以，企業(yè)要加強內(nèi)部會計培訓的工作，不斷提高內(nèi)部會計處理基礎(chǔ)工作的能力，確保會計人員要有高度的責任心，將企業(yè)的發(fā)展放在首位，以企業(yè)的利益為工作的出發(fā)點，為企業(yè)做貢獻。另一方面，中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展也需要靠企業(yè)的信用。誠信對于一個企業(yè)來說要比提高企業(yè)的經(jīng)濟效益更為重要，為此，企業(yè)要重建企業(yè)的信用，為未來的發(fā)展奠定良好的誠信基礎(chǔ)。

2.2 開辟融資渠道，降低融資成本。企業(yè)的發(fā)展不單單依靠企業(yè)投資者個人的投資力量來支撐企業(yè)，在發(fā)展的過程中，企業(yè)還要不斷地去開辟融資的渠道，為企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金來源。與此同時，還要降低融資的成本，減少企業(yè)的資金開銷，使企業(yè)以最小的投資獲得最大的經(jīng)濟利益。

2.3 建立科學的投資決策機制。很多中小企業(yè)的財務(wù)管理觀念不夠科學，思想比較守舊，投資方面也只限于企業(yè)內(nèi)部進行保守的投資，并且投資機制不夠科學，這一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。為此，企業(yè)要打破傳統(tǒng)的投資理念，建立比較科學的投資機制，不斷地為企業(yè)投資開辟道路。

2.4 強化資金管理，加強財務(wù)控制。資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)要想在競爭激烈的市場上利于不敗之地，首先要從資金管理著手，強化企業(yè)資金管理，加強企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理控制，確保企業(yè)在經(jīng)營運行當中有充沛的資金資源作支撐，為企業(yè)的發(fā)展開辟道路。

2.5 加強人力資源投入，建立一支有競爭力的團隊。為了防止企業(yè)出現(xiàn)人員資源短缺的現(xiàn)象，企業(yè)要加大人力資源的投資，并對企業(yè)員工進行定期的培訓，提高員工自身的素質(zhì)以及與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的專業(yè)知識，建立一支具有強大勢力的團隊，為企業(yè)的發(fā)展提供具有高素質(zhì)人才資源。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 探究分析

企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，推動了我國國民經(jīng)濟的迅速飛躍。中小型企業(yè)，作為我國社會主義經(jīng)濟體制下的經(jīng)濟實體，其運營效果影響著我國現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展進程。隨著經(jīng)濟全球一體化局勢的逐漸形成，中小企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟預(yù)測、生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷等諸多經(jīng)濟活動的財務(wù)管理，凸顯了不同程度的問題。新形勢下，科學的分析中小企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀與問題，探究解決問題的有效策略，是促進當前中小企業(yè)健康和諧發(fā)展的重要保障措施。

一中小企業(yè)的財務(wù)管理的必要性

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。中小企業(yè)的財務(wù)管理直接影響著企業(yè)的發(fā)展與壯大。

1加強中小企業(yè)財務(wù)管理，有利于優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，是保障企業(yè)正常生產(chǎn)和運行的經(jīng)濟命脈。市場經(jīng)濟環(huán)境下，任何企業(yè)的發(fā)展，都離不開企業(yè)資金的有效支持，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等經(jīng)濟活動，都要依靠資金的合理流動為依托。企業(yè)通過籌資決策，決定各種資金來源在總資金中所占的比重，促使籌資風險和籌資成本相配合。從而進一步優(yōu)化中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。

2加強中小企業(yè)財務(wù)管理，有利于規(guī)避企業(yè)投資風險

企業(yè)投資風險，是當前市場環(huán)境下的一種不可避免的企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)象。對于創(chuàng)造價值而言，投資決策是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。對中小企業(yè)來說，不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動需要不同的資產(chǎn)投資，投資決策決定著企業(yè)的發(fā)展前景，加強中小企業(yè)的財務(wù)管理，制定科學合理的投資方案和評價方案，能夠很好地促進中小企業(yè)規(guī)避投資風險。

3 加強中小企業(yè)財務(wù)管理，有利于降低資金運行成本

企業(yè)流動資金是投放在流動資產(chǎn)上的資金，對于中小企業(yè)而言，企業(yè)的流動資金大部分被現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨占用。通常情況下，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提下，企業(yè)流動資金投資是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，這就要求企業(yè)對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及存貨等財務(wù)管理要嚴格按照企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行并合理使用。

二當前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

當前，對于中小企業(yè)來說，不同的企業(yè)性質(zhì)、不同的生產(chǎn)規(guī)模，導致中小企業(yè)財務(wù)管理存在著不同的問題：

（一）企業(yè)資產(chǎn)管理粗疏，財務(wù)控制手段滯澀

1企業(yè)的現(xiàn)金管理極端分化

由于財務(wù)管理觀念意識的不到位，許多企業(yè)的現(xiàn)金管理隨意性很大，資金流動呈現(xiàn)滯澀現(xiàn)象。有些企業(yè)對于資金的使用缺少合理規(guī)劃，資金運轉(zhuǎn)不暢，出現(xiàn)財務(wù)危機。有些企業(yè)卻不能將資金充分利用，大量積置閑置現(xiàn)金，形成資源浪費，難以適應(yīng)市場的發(fā)展形勢。

2企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

現(xiàn)代市場的激烈競爭，導致很多中小型企業(yè)為獲取市場，抵御財務(wù)風險壓力，往往采取不同的商業(yè)信用方式進行促銷，具體落實過程中，由于缺乏必要的信用標準及法律保障，企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善，造成大量應(yīng)收賬款沉淀積滯甚至難以收回，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。

3企業(yè)的成本管理效率低下

很多中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學有效的成本控制體系，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，成本控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題，造成企業(yè)成本管理效率低下的弊端。

（二） 財務(wù)人員素質(zhì)弱化，財務(wù)管理職能缺失

受經(jīng)濟成本制約，大多數(shù)中小企業(yè)對于加強財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培訓手段缺失，造成相關(guān)人員在財務(wù)管理過程中出現(xiàn)財務(wù)管理與會計核算需協(xié)調(diào)現(xiàn)象，淡化了企業(yè)財務(wù)管理的核心地位和參評功能。當前， 很多中小企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，財務(wù)管理職能未能得以充分發(fā)揮。導致高素質(zhì)的財務(wù)管理人員嚴重匱乏，影響了財務(wù)管理職能的有效發(fā)揮。

（三） 企業(yè)財務(wù)監(jiān)管不嚴，財務(wù)執(zhí)行力度不夠

很多中小企業(yè)由于規(guī)?；芾硪庾R不強，企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管控制體系嚴重缺失，財務(wù)管理制度、獎懲制度、專業(yè)培訓考核制度等財務(wù)決策的執(zhí)行，沒有完善可行的規(guī)章制度進行保障。崗位職責管理的粗疏豪放，導致中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管缺乏嚴肅性和強制性，造成財務(wù)管理行為的不規(guī)范與隨意性弊端。很多中小企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴重，致使制度執(zhí)行力度不夠，形同虛設(shè)。

三新時期下應(yīng)對中小企業(yè)財務(wù)管理問題的策略

社會主義經(jīng)濟建設(shè)新時期，中小企業(yè)的財務(wù)管理，必須堅持科學高效原則，落實如下策略，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1轉(zhuǎn)變中小企業(yè)責任管理意識，明確財務(wù)管理核心地位

財務(wù)管理是防范企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避企業(yè)投資風險的有效手段。市場經(jīng)濟的運行，加快了中小企業(yè)的發(fā)展，強化企業(yè)財務(wù)管理的職能作用，構(gòu)建規(guī)范的財務(wù)管理理念，通過構(gòu)建財務(wù)管理機制，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息資源共享，有利于強化財務(wù)管理與資金監(jiān)控。

2完善中小企業(yè)財務(wù)管理機制，構(gòu)建財務(wù)信息共享體系

針對現(xiàn)代市場經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展新形式，中小企業(yè)的財務(wù)管理必須立足于現(xiàn)代化管理需求，積極優(yōu)化企業(yè)環(huán)境，完善企業(yè)財務(wù)管理機制，創(chuàng)新財務(wù)管理方法，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理信息化，堅持科學發(fā)展觀，立足于客觀實際需要，建立一個科學合理的財務(wù)管理體系。

3拓展企業(yè)人才資源管理渠道，培養(yǎng)財務(wù)管理高精人才

企業(yè)的發(fā)展，離不開專業(yè)化高尖技術(shù)人才的推動，擁有創(chuàng)新能力較強的復合型人才是提升中小企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵因素。新型私下，中小企業(yè)必須重視企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合型能力開發(fā)，開創(chuàng)各種有利渠道，整合人才資源，立足長遠規(guī)劃，發(fā)掘高素質(zhì)人才。

4提升企業(yè)財務(wù)管理綜合素質(zhì)，創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理方式

現(xiàn)代經(jīng)濟全球一體化形勢下，企業(yè)的發(fā)展要立足于科技創(chuàng)新。中小企業(yè)的財務(wù)管理必須適應(yīng)時展的需求，提升企業(yè)管理人員的整體素質(zhì)，開發(fā)企業(yè)人員的創(chuàng)新潛能，探索中小企業(yè)財務(wù)管理信息化新技術(shù)的開發(fā)與實踐，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息管理流程的自動化。

結(jié)束語：

總之，中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟的重要組成結(jié)構(gòu)，其發(fā)展的最終目的是圍繞經(jīng)濟效益為目標的。堅持實踐創(chuàng)新，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)控制，提高競爭實力，是現(xiàn)代市場經(jīng)濟形勢下，實現(xiàn)我國中小企業(yè)經(jīng)濟健康穩(wěn)定和諧發(fā)展的重要基點。

參考文獻：

篇5

內(nèi)容摘要：中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟中最活躍的主體。筆者于對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進行了深入細致的調(diào)查研究，結(jié)合中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理的特點，探索中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的新思路。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)管理 流動資金 籌資管理 利淘管理

中小企業(yè)是推動地方經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，是經(jīng)濟中最活躍的主體。它們規(guī)模小、經(jīng)營方式靈活，最有可能按照經(jīng)濟的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)，并且中小企業(yè)在解決就業(yè)方面的優(yōu)勢也越來越受到矚目。為了更加全面地了解中小型企業(yè)財務(wù)管理的特點，筆者于2005年6月開始成立中小企業(yè)財務(wù)管理問題調(diào)查課題組，對廣東省湛江市50家中小企業(yè)進行了深入細致的調(diào)查研究，獲得了豐富的調(diào)查資料。我們結(jié)合中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理的特點，這對探索中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的新思路，提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平并促進其健康發(fā)展將具有重要的現(xiàn)實意義。

調(diào)查方式包括發(fā)調(diào)查表、去企業(yè)實地考察、訪談以及到財政局、資產(chǎn)管理局等相關(guān)管理部門收集資料等多種方式。調(diào)查對象涉及制造企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、股份制企業(yè)、服務(wù)業(yè)等多類企業(yè)。調(diào)查對象的分布情況如表1所示。

調(diào)查對象的選取是從規(guī)模以上中小企業(yè)中隨機選取，具有一定的代表性。被調(diào)查的湛江市的中小企業(yè)很多均為有限責任公司，大部分屬于民營企業(yè)，涉及行業(yè)主要為房地產(chǎn)、服務(wù)行業(yè)和商業(yè)。

我國的中小企業(yè)是在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)、城市集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興非國有經(jīng)濟基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)財務(wù)管理活動涉及的范圍狹窄，資金流量和存量不大。另外，很多中小企業(yè)為“家族式”企業(yè)， 財務(wù)決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財務(wù)管理有著自己的特點。

中小企業(yè)流動資金管理的特點

流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。

貨幣資金短缺

2002年和2003年不同類型中小企業(yè)的貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例都較低，其原因是由于很多中小企業(yè)規(guī)模較小、資信不足，在進行貿(mào)易活動中，供貨商一般不愿意給予中小企業(yè)貿(mào)易賒賬的待遇，而沒有貿(mào)易賒賬的支持，中小企業(yè)就不得不用現(xiàn)金或銀行存款來付款。這就使得不同類型中小企業(yè)貨幣資金的持有比例較低，貨幣資金常常處于短缺狀態(tài)，對貨幣資金的需求往往較大。

資金的周轉(zhuǎn)能力不強

我們的調(diào)查結(jié)果顯示，部分中小企業(yè)應(yīng)收賬款的比例很大。在市場競爭激烈、產(chǎn)品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業(yè)為了擴大銷售，增強競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業(yè)銷售額的快速增長，但是，高額的應(yīng)收賬款也會直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。導致應(yīng)收款項不能兌現(xiàn)或造成呆賬，造成企業(yè)利潤下降。

存貨占用額較大

很多中小企業(yè)原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發(fā)、結(jié)存缺乏嚴格的控制，使得會計期未存貨占用資金較大。例如被調(diào)查的49家企業(yè)中就有25家企業(yè)的存貨占用額在39%左右，過多的存貨造成流動資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。

中小企業(yè)籌資管理的特點

以湛江被考察的企業(yè)2003年為例，其籌資狀況見表2。

由表2可見，中小企業(yè)籌資管理的特點是：

資金籌集渠道狹窄

被調(diào)查的49家企業(yè)中有24家企業(yè)有短期借款，14家企業(yè)有長期借款，1家企業(yè)有債券籌資。其原因是目前很多中小企業(yè)還不具備向公眾發(fā)行債券和償還的能力，而向金融機構(gòu)借款也相當困難，一般銀行對大中型企業(yè)爭相放貸，而對中小企業(yè)貸款較少，主要因為中小企業(yè)效益低、風險高、企業(yè)誠信度低，致使很多銀行不愿向中小企業(yè)貸款。

內(nèi)源融資為主

中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部積累、內(nèi)部挖潛等內(nèi)源融資方式形成資金，如企業(yè)的留存收益、按規(guī)定提取的更新改造資金、生產(chǎn)發(fā)展資金等。通過證券市場融資和向銀行貸款等這樣的外源融資較少，這也使得中小企業(yè)的資金積累相對集中。

中小企業(yè)投資管理的特點

以湛江被考察的企業(yè)2003年為例，其籌資狀況見表2：

投資以短期投資為主

我們調(diào)查的50家中小企業(yè)的資料顯示，2003年只有14家企業(yè)有長期投資業(yè)務(wù)，其中國有中小型企業(yè)中有7家，而只有3家企業(yè)增加了投資。集體企業(yè)沒有長期投資業(yè)務(wù)。有限責任公司中有4家有長期投資業(yè)務(wù)，其中1家增加了投資。股份公司中有3家有長期投資業(yè)務(wù)，1家增加了投資。由于長期投資過程中不確定性因素較多，投資風險大，而且企業(yè)一旦面臨風險，很難有足夠的資金支撐其度過難關(guān)，況且中小型企業(yè)資金也經(jīng)常會存在不足，這也使其沒有充足的資金開展長期投資業(yè)務(wù)。

投資方式以對內(nèi)投資為主

中小企業(yè)投資主要集中在對內(nèi)投資上。表現(xiàn)在：企業(yè)要對現(xiàn)有產(chǎn)品進行擴大再生產(chǎn)以不斷增加市場份額；由于中小企業(yè)產(chǎn)品的市場占有份額畢竟有限，所以企業(yè)要不斷試制新產(chǎn)品代替陳舊的老產(chǎn)品；企業(yè)還要對現(xiàn)有設(shè)備進行更新改造，以適應(yīng)新產(chǎn)品的生產(chǎn)要求。

中小企業(yè)利潤管理的特點

湛江市大型企業(yè)2003年產(chǎn)品銷售收入的增長比例為29%，中型企業(yè)為9%，小型企業(yè)為24%。成本費用的增長比例為大型企業(yè)29%，中型企業(yè)為12%，小型企業(yè)11%?？梢娦⌒推髽I(yè)在利潤管理上更注重成本費用的控制，這也使得其成本費用的增長比例較小，相對獲得的利潤額較大。而中型企業(yè)成本費用的控制較差，控制體系不健全，引起成本費用過高，利潤下降。

總之，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財務(wù)管理也有其特點，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

參考文獻：

1.鞏亦平.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策.財務(wù)研究，2005.03

2.陳海誼.中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策.經(jīng)濟與管理研究,2004.06

3.符桃.關(guān)于我國中小企業(yè)融資問題的研究.經(jīng)濟論壇,2004.17

篇6

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　財務(wù)管理　失效　影響因素

一、中小企業(yè)財務(wù)管理失效的表征

其一，中小企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，忽視財務(wù)管理。由于缺乏專業(yè)管理人才，中小型企業(yè)往往重生產(chǎn)與銷售，輕理財與內(nèi)部管理。特別是在經(jīng)濟景氣時期，中小企業(yè)面對大量可選擇的市場機會，更容易忽視財務(wù)管理。經(jīng)濟不景氣時期中小企業(yè)一方面會受存貨積壓和應(yīng)收賬款膨脹的困擾，另一方面卻有會面臨籌措短期資金的困難。其二，會計核算工作能力薄弱。受到組織成本、生產(chǎn)規(guī)模和人才資源等方面的限制，中小企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)非常簡單，專業(yè)性很不強，內(nèi)部控制較弱。中小企業(yè)的會計核算工作力量薄弱，會計制度通常不能健全。

其三，缺乏內(nèi)部控制制度，隨意性較大。中小型企業(yè)往往缺乏嚴密的資金使用計劃、與庫存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大。加之中小型企業(yè)由于規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。其四，難于應(yīng)用科學而又有效的分析工具。中小企業(yè)由于內(nèi)部和外部的各種限制而難于采用科學有效的分析工具進行財務(wù)管理，如被公認為科學而有效的分析工具———現(xiàn)金流量貼現(xiàn)分析在中小企業(yè)中難于采用。

二、影響中小企業(yè)財務(wù)管理失效的因素分析

1.支持要素。支持要素主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。（1）缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業(yè)，特別是國有企業(yè)或上市公司，對中小企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的中小企業(yè)扶持政策體系。另外，我國至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理，很少有對中小企業(yè)弱者地位保護的規(guī)定。（2）融資、稅收、土地使用優(yōu)惠政策傾向于大型企業(yè)。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。

2.企業(yè)內(nèi)部管理要素。企業(yè)內(nèi)部要素主要包括企業(yè)管理機制、人才要素、對財務(wù)管理的重視程度等。（1）整體管理水平有待提升。中小企業(yè)的整體管理水平不高，會計管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進行配合和協(xié)調(diào)，有較科學嚴密的管理制度，才會提高企業(yè)的會計管理水平。（2）缺乏專業(yè)管理人才。中小企業(yè)受其規(guī)模之限，管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低。特別是中小企業(yè)大部分是家族經(jīng)營，很難吸引人才，所以中小企業(yè)經(jīng)營者往往就是企業(yè)主自己，即使不這樣，聘請的職業(yè)經(jīng)理也很難達到與大型企業(yè)經(jīng)歷相當?shù)乃疁省＃?）對會計工作的重視程度不夠，使得中小企業(yè)會計管理制度混亂。

3.財務(wù)內(nèi)部組織要素。財務(wù)內(nèi)部組織要素包括會計管理制度的制定及執(zhí)行情況、會計組織機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的管理等因素。（1）會計管理制度不健全。中小企業(yè)雖然設(shè)有會計管理制度，但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，致使會計管理職責不分，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。（2）會計機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，分工職責不明確。中小企業(yè)因為大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄。由于受規(guī)模、財力、人力的限制，中小企業(yè)會計機構(gòu)中的崗位設(shè)置容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，影響會計人員職能的發(fā)揮，特別是不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。（3）會計人員操作不規(guī)范，人員流動大，素質(zhì)有待提高。

4.會計核算、監(jiān)控要素。會計核算、監(jiān)控要素包括會計確認、記錄、報告、監(jiān)控等要素。（1）會計核算不規(guī)范。相比于大企業(yè)，中小企業(yè)的會計核算不規(guī)范，特別是小型企業(yè)諸如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營企業(yè)會計核算的主觀隨意性較大。（2）內(nèi)部會計監(jiān)控不力。大型企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機構(gòu)、人員配備比較齊全，諸如設(shè)置了內(nèi)審部門，設(shè)有財務(wù)總監(jiān)，執(zhí)行總會計師制度，會計人員之間相互牽制。但中小型企業(yè)則不盡然，中小型企業(yè)內(nèi)控機構(gòu)不健全，認為沒有必要。另外，中小企業(yè)人員精簡，一個人兼任幾種工作，分工不明確，導致其自我監(jiān)控能力差，這與中小型企業(yè)的性質(zhì)和組織形式有直接關(guān)系。（3）外部監(jiān)控隨意。由于國家監(jiān)督的重點放在大型企業(yè)，大型企業(yè)的外部監(jiān)控比中小型企業(yè)的監(jiān)督力度大，對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持。所以，對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督主觀多于客觀，隨意多于規(guī)范。監(jiān)管力量主要來自于注冊會計師和地方政府及工商、稅務(wù)、銀行等部門，但監(jiān)管力度不大，大部分監(jiān)督部門只是站在各自的立場各行其是。

三、結(jié)語

相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)的財務(wù)管理明顯處于劣勢，其失效的影響因子主要包括四大類，即支持要素、企業(yè)內(nèi)部管理要素、財務(wù)內(nèi)部組織要素、會計核算和監(jiān)控要素。環(huán)境要素對其他幾個要素起著決定作用，該要素位于財務(wù)管理的起點地位；企業(yè)內(nèi)部管理要素是財務(wù)管理的重要保障；財務(wù)內(nèi)部組織要素是財務(wù)管理運行的組織保證；會計核算體系要素位于整個財務(wù)管理的核心地位；會計監(jiān)控要素是會計正常運行的保證。

參考文獻：

篇7

[摘要] 中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中起了非常重要的作用,但中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新不足問題已成為其進一步發(fā)展的障礙。中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新應(yīng)當結(jié)合自身的經(jīng)營狀況,采取漸進式的創(chuàng)新,主要包括日常經(jīng)營管理活動的創(chuàng)新、投資活動的創(chuàng)新、籌資活動的創(chuàng)新、信息披露的創(chuàng)新、財務(wù)監(jiān)管活動的創(chuàng)新。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;大膽嘗試

改革開放以來,中小企業(yè)的發(fā)展是比較迅速的,已成為國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分,在吸納勞動力、促進市場競爭、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動經(jīng)濟發(fā)展等多方面發(fā)揮了不可替代的作用。中小企業(yè)已經(jīng)成為拉動經(jīng)濟的新的增長點。

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的核心地位

大多數(shù)中小企業(yè)是家族式的管理組織形式,財務(wù)管理不到位,企業(yè)財務(wù)管理工作被弱化或被從屬化,財務(wù)成為了公司業(yè)務(wù)成長的一個被動的使用和服務(wù)工具,不能主動地參與企業(yè)決策、組織和控制的全過程。要把企業(yè)做強做大,要落到一個個實實在在的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標上。也就是說中小企業(yè)財務(wù)管理要有所創(chuàng)新。

2.中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新

中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新是指中小企業(yè)財務(wù)在管理層面的創(chuàng)新,是企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境變化而對財務(wù)管理要素所作的重新組合,從而重構(gòu)和建立自身的財務(wù)能力。中小企業(yè)財務(wù)狀況的惡化總是會首先激起管理者對企業(yè)財務(wù)活動的深刻反思,進而產(chǎn)生財務(wù)創(chuàng)新的意識和行為,以避免當前的財務(wù)危機。

2.1中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的方法

2.1.1要有新觀念

樹立新觀念必須積極學習,勇于實踐,培養(yǎng)創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。創(chuàng)新必須要有敢于挑戰(zhàn),敢于提出新的思想,同時又要有不怕失敗的精神。中小企業(yè)為了在競爭中處于主動地位,必須居安思危,并能把危機感轉(zhuǎn)化為具體的創(chuàng)新策略?？梢赃@樣說,在市場經(jīng)濟條件下,中小企業(yè)的最重要的就是財務(wù)管理創(chuàng)新觀念。

2.1.2要結(jié)合企業(yè)的實際

以市場為主導型的中小企業(yè),面臨著市場的巨大壓力,要求企業(yè)必須對市場反應(yīng)靈活,資金營運得力,因此,創(chuàng)新的重點應(yīng)在于改革財務(wù)管理的思路,并加于有效實施。

2.1.3要利用現(xiàn)代科學成果

財務(wù)管理的發(fā)展同現(xiàn)代科學成果密不可分。20世紀后期,賬務(wù)處理逐漸電算化,運用電子計算機搞企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),可以進行成本核算、存儲控制、訂貨管理等,既準確可靠,又提高工作效率。財務(wù)管理上更多地同系統(tǒng)論、信息論、控制論等聯(lián)系起來。

2.1.4要持續(xù)創(chuàng)新

中小企業(yè)要想保持良好的發(fā)展趨勢就必須要持續(xù)創(chuàng)新,將創(chuàng)新貫穿于企業(yè)發(fā)展的始終,這樣才能夠為可持續(xù)發(fā)展提供一種動力和源泉。因為,創(chuàng)新者只是暫時居于有利可圖的地位,利潤很快將被模仿者所分享,如果不能持續(xù)創(chuàng)新,利潤就會逐漸消失,只有不斷創(chuàng)新,才能不斷創(chuàng)造利潤。因此,漸進式的財務(wù)創(chuàng)新是中小企業(yè)促進可持續(xù)發(fā)展的有效路徑。

2.2中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容

中小企業(yè)的財務(wù)創(chuàng)新是管理創(chuàng)新的核心和主導性創(chuàng)新,主要應(yīng)包括以下幾個方面的內(nèi)容:

2.2.1日常經(jīng)營管理活動的創(chuàng)新

2.2.1.1善于引用人才,改變落后的管理方式

2.2.1.2強化存貨管理,建立合理的庫存儲備

2.2.1.3加強應(yīng)收賬款管理,減少死賬、呆賬

2.2.1.4注重產(chǎn)品質(zhì)量,提高企業(yè)的信譽度

2.2.2投資活動的創(chuàng)新

目前,眾多的中小企業(yè)投資存在誤區(qū)。一是投資項目選擇的錯誤。很多中小企業(yè)的投資項目往往是由管理者憑著感覺上馬的,投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。二是投資與企業(yè)資源的約束脫節(jié)。投資項目的實施,要求企業(yè)具備必要的資源條件,一旦投資決策背離企業(yè)現(xiàn)有資源的實際能力時,投資項目就無法得到有效資源的支持,投資失敗及隨之造成損失也就難免了。

中小企業(yè)在進行投資決策時應(yīng)做到以下幾方面,才能走出投資的誤區(qū)。

第一:揚長避短,應(yīng)多采用對內(nèi)投資方式。對內(nèi)投資主要有以下幾個方面:一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。

第二:分散資金投向,降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后,可以搞多元化經(jīng)營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。

第三:盡快收回投資,應(yīng)多采用中短期投資。因為長期投資雖然有較高的回報率,但其投資規(guī)模大,不確定因素多,所以投資風險也大。

第四:精心設(shè)計,規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項目的投資程序,實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。

2.2.3籌資活動的創(chuàng)新

資金是企業(yè)所擁有的財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn),是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件。資金籌集既是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提,又是企業(yè)謀求發(fā)展的基礎(chǔ)?；I集資金的工作效果如何,直接影響企業(yè)效益的好壞,進而影響企業(yè)收益的分配,影響企業(yè)自身的生存與發(fā)展。因此,中小企業(yè)應(yīng)把握好何時需要資金,需要多少資金,以何種有效合理的方式取得資金。以下就中小企業(yè)應(yīng)采取哪種籌資方式作些建議:

一是股票籌資。

二是借款籌資。

首先,中小企業(yè)應(yīng)該堅持信用第一的原則。

其次,中小企業(yè)必須維護高品行的原則。

再次,銀行等金融機構(gòu)應(yīng)該有所改革。

建議一,采取多種擔保方式增強貸款擔保能力。一是變企業(yè)擔保為個人擔保;二是群體擔保;有效減少銀行監(jiān)督成本;三是爭取利用政策性擔保。

建議二,積極引進西方商業(yè)銀行成熟的融資方式。為符合條件的中小企業(yè)辦理保付、包買票據(jù)等業(yè)務(wù),以適應(yīng)國內(nèi)外統(tǒng)一市場的發(fā)展和企業(yè)多層次融資要求。

建議三,銀行要充分利用信息優(yōu)勢、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢和便利條件,為中小企業(yè)提供多種信息咨詢服務(wù)。銀行要針對中小企業(yè)信貸需求具有“急、少、頻、短”的特點,為其設(shè)計特殊的貸款方式和還款方式。

最后,充分發(fā)揮政府的職能。

通過政府和社團的無償服務(wù),為中小企業(yè)提供形式多樣的金融、信用服務(wù),支持中小企業(yè)的發(fā)展。

2.2.4信息披露的創(chuàng)新

既然中小型企業(yè)已經(jīng)編制了財務(wù)會計報告并大部分進行了審計,從增加企業(yè)社會信用和維護社會公眾利益出發(fā),有必要建立如下披露體系:

第一,小型企業(yè)可自行選擇是否對外披露,還應(yīng)加強企業(yè)社會信用的宣傳,造成披露信息的企業(yè)具有良好信用的氛圍,給予納稅或銀行信用方面的便利或優(yōu)惠,促進中小型企業(yè)的會計信息披露。

第二,建立地方性的企業(yè)會計信息披露媒體和渠道,如工商、稅務(wù)系統(tǒng)的出版物或網(wǎng)站,可供社會公眾隨時進行查閱。

第三,強調(diào)對成長性的披露。通過對成長性披露,也可以讓一批質(zhì)地真正好的公司受到投資者或潛在投資者青睞,求得發(fā)展。

2.2.5財務(wù)監(jiān)管活動的創(chuàng)新

中小企業(yè)約占40%的比例都是兼職會計,還有約10%的比例是會計記賬機構(gòu)記賬,大多僅限于簡單記賬的財務(wù)管理。這都嚴重制約著中小企業(yè)的長遠發(fā)展。在中小企業(yè)自身財務(wù)總監(jiān)管理的基礎(chǔ)上,應(yīng)設(shè)立政府管理的公共財務(wù)總監(jiān)機構(gòu)(第三方內(nèi)部審計部門),根據(jù)中小企業(yè)的行業(yè)分類,由專門的財務(wù)總監(jiān)(專家團隊)定期對中小企業(yè)進行財務(wù)管理的社會化監(jiān)督管理,參與中小企業(yè)重大投資、經(jīng)營的決策,進行行業(yè)性的財務(wù)分析,提出財務(wù)管理方面的建議和方案。

現(xiàn)代社會已進入創(chuàng)新時代?？梢哉f不創(chuàng)新則停頓,不創(chuàng)新則衰退。中小企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新勢在必行。

參考資料:

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篇8

改革開放以來，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)從計劃經(jīng)濟到市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，國民經(jīng)濟取得飛速發(fā)展，尤其中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)了越來越大的比重。據(jù)統(tǒng)計，2013 年我國登記的中小企業(yè)已超過 1500 萬家，年增速超過 10%;2016 年我國登記的中小企業(yè)和個體工商戶超過 7000 萬家。預(yù)計到 2020 年全國個體工商戶和中小企業(yè)數(shù)量會超過 9000萬家，其中中小企業(yè)數(shù)量超過 2000 萬家，占全國企業(yè)總量的 99%以上。中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長、社會穩(wěn)定的關(guān)鍵因素。但中小企業(yè)在數(shù)量上的突破，并不能掩蓋其質(zhì)量上的不足。據(jù)國外機構(gòu)統(tǒng)計，世界上中小企業(yè)平均壽命日本為 30 年，美國為 7 年，而中國僅為 2.5 年。我國中小企業(yè)生存周期較短的原因除近幾年來經(jīng)營成本上升較快、融資信貸困難以外，企業(yè)財務(wù)管理問題突出是其主要原因。如何解決當前中小企業(yè)財務(wù)管理問題，對促進中小企業(yè)的健康、穩(wěn)健成長有著重要作用。

1 我國中小企業(yè)財務(wù)管理模式

隨著經(jīng)濟全球化時代的變革，在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下第三方支付平臺興起，傳統(tǒng)中小企業(yè)財務(wù)管理模式面臨巨大的沖擊。從財務(wù)組織架構(gòu)和財務(wù)管理制度兩個方面對傳統(tǒng)中小企業(yè)的管理模式進行分析，供其采取切實有效的財務(wù)管理模式，契合時展、避免被市場淘汰有著重要意義。1.1 中小企業(yè)財務(wù)組織架構(gòu) 西方學者威廉姆森根據(jù)錢德勒的研究指出：公司內(nèi)部管理的組織形態(tài)分為 H型、U 型、W 型等多種類型。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的改變，公司管理結(jié)構(gòu)要在不同成長階段選擇適合的組織架構(gòu)。傳統(tǒng)中小企業(yè)組織形式受成本和資源限制，財務(wù)組織架構(gòu)大多采用直線結(jié)構(gòu)，一般是以職能為核心進行縱向管理。較大型公司而言，中小企業(yè)資金流量不大，財務(wù)組織規(guī)模單一，財務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置簡單，具有較強的執(zhí)行力和較高的管理效率。但中小企業(yè)中很大一部分為家族式企業(yè)，企業(yè)文化及管理方式具有很強的家族性特征，企業(yè)管理者往往保持對財務(wù)的嚴格控制，財務(wù)管理人員的注意力過多集中在上司、活動和任務(wù)上面，而非更加重要的顧客、流程和結(jié)果。

1.2 中小企業(yè)財務(wù)管理制度 企業(yè)財務(wù)管理制度一般

包括計劃性和控制性制度。計劃性制度側(cè)重如何進行決策，控制性制度側(cè)重保證決策的順利實施。我國中小企業(yè)在財務(wù)管理制度上主要有以下特點。一是財務(wù)決策和控制權(quán)高度集中。其通常集中在個別管理者手中，特別是家族式的中小企業(yè)和國有中小企業(yè)中，此類現(xiàn)象比較普遍。從資金撥付、項目投資到日常支出都必須由主要領(lǐng)導審批。二是職責不清。細分管理職責是為了部門或個人之間為達到企業(yè)共同的管理目標而進行協(xié)調(diào)與合作，但在中小企業(yè)財務(wù)管理活動中管理職責的細分程度不高，一個投資項目往往從立項到實施都很難確定責任人。三是財務(wù)活動不夠規(guī)范。大部分中小企業(yè)即使有一套企業(yè)自己的規(guī)范要求，往往也很難完全執(zhí)行，遠未形成一套規(guī)范的程序。遇到各類問題需要決策，往往是個別領(lǐng)導說了算，很少是采用程序化決策或套用嚴格的標準進行決策。四是財務(wù)信息透明度較低。財務(wù)信息主要提供給企業(yè)管理者進行決策參考，往往由于擔心泄漏商業(yè)秘密而進行封閉式的信息管理，對外披露的財務(wù)信息十分有限。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題分析

對企業(yè)未來發(fā)展和財務(wù)管理而言，資產(chǎn)投資、內(nèi)外融資、營運資金、利潤分配等都是其管理的重要環(huán)節(jié)。但因規(guī)模有限、風險控制能力不足，在面對經(jīng)濟金融風險和市場變化時往往應(yīng)對能力不足，從而為中小企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展帶來較大隱患。

2.1 企業(yè)管理方面 一是中小企業(yè)對財務(wù)管理重視不

夠，管理方式陳舊。目前我國中小企業(yè)多以合伙人制度為主，企業(yè)投資人與經(jīng)營人是最大的利益獲得者。這種管理模式下容易產(chǎn)生諸如任人唯親，忽視人力資源激勵，濫用權(quán)力，缺乏良好的企業(yè)文化等問題，間接導致財務(wù)管理混亂，市場意識淡薄，對風險控制能力不足，從而造成企業(yè)經(jīng)營困難。二是監(jiān)督機制不完善，財務(wù)管理混亂。在經(jīng)營中出現(xiàn)的財務(wù)管理問題，很少有企業(yè)能制定有效的解決措施，更缺乏相應(yīng)的監(jiān)督制度。一般家族企業(yè)權(quán)力高度集中，內(nèi)部監(jiān)管實施難度較大，制度往往缺乏有效性。三是缺乏專業(yè)人才，預(yù)算控制能力不足。大多數(shù)中小企業(yè)沒有進行資金預(yù)算領(lǐng)域的人才培養(yǎng)，缺乏系統(tǒng)完善的預(yù)算體系。這就直接導致企業(yè)的生產(chǎn)和運行嚴重偏離實際，無形中給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

2.2 企業(yè)融資方面一是融資渠道較窄。雖然近幾年

國家出臺了一系列辦法解決這個問題，但是目前中小企業(yè)融資的渠道仍然狹小。據(jù)統(tǒng)計，我國大部分中小企業(yè)從銀行貸款的資金數(shù)額只占到了其費用的 20%左右，企業(yè)發(fā)展資金一半以上來源于內(nèi)部自有資金和留存收益。依靠發(fā)行公司債券所占資本市場融資的比例雖有上升卻很難拿到。二是融資成本較高。由于融資渠道匱乏，中小企業(yè)想從商業(yè)銀行融入資金，就要經(jīng)過嚴格的信用評級調(diào)查，且審核的期限比較長。金融機構(gòu)因規(guī)避風險往往對中小企業(yè)放貸的額度進行嚴格控制，遠遠滿足不了中小企業(yè)的融資需求。中小企業(yè)為生存發(fā)展或解決周轉(zhuǎn)資金等難題時，一般會從民間渠道進行融資，承受著超過 5%的高利率，這就造成了企業(yè)持續(xù)的高負債水平而影響正常的經(jīng)營。三是缺乏擔保。大多數(shù)的中小企業(yè)都存在規(guī)模較小，企業(yè)收益不穩(wěn)定，企業(yè)信用不高等問題，融資時候很難找到較合適的擔保人，使得商業(yè)銀行在放貸時會提高貸款的利率，直接造成了中小企業(yè)融資成本的上漲，影響中小企業(yè)的發(fā)展。

2.3 企業(yè)投資方面一是投資缺乏專業(yè)性。中小企業(yè)由于能力限制缺乏專業(yè)的技術(shù)分析，投資項目有較強的盲目性，缺乏理性認識。短期逐利性較強，過分追逐過熱產(chǎn)業(yè)，從而無法發(fā)揮自身優(yōu)勢，導致利潤降低。二是投資缺乏規(guī)劃。很少有中小企業(yè)對投資項目的運營成本、現(xiàn)金流管理、負債管理等進行規(guī)劃，經(jīng)營中一旦遇到成本增加，現(xiàn)金流緊張，應(yīng)收賬款未及時收回等問題就可能會導致資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉。三是缺乏風險管理。中小企業(yè)經(jīng)營模式較多地采用合伙人投資，家族式經(jīng)營。但在此模式下，經(jīng)營者往往對投資項目風險缺乏敏感性，只看到利益的最大化，卻無法發(fā)現(xiàn)潛在的風險。

2.4 財務(wù)管理能力方面一是缺乏有效內(nèi)部管理。中小企業(yè)在人事方面任人唯親，家族人員身兼多職，責任分工不清，缺乏有效監(jiān)管，容易導致內(nèi)部財務(wù)管理出現(xiàn)混亂，為企業(yè)生存發(fā)展帶來隱患。二是缺乏高素質(zhì)專業(yè)人才。中小企業(yè)為降低成本，財務(wù)管理人員通常學歷不高，專業(yè)素養(yǎng)缺乏，兼職人員較多。財務(wù)管理人員在項目預(yù)算、資金統(tǒng)籌安排等方面都要求有較高的籌劃能力，需要進行系統(tǒng)性和針對性訓練和長期的財務(wù)管理理念培養(yǎng)。目前大多數(shù)中小企業(yè)財管人員在技能、預(yù)算、推動項目實施方面都無法達到條件，導致財務(wù)管理效率降低。

3 對改善中小企業(yè)財務(wù)管理的思考

3.1 拓寬投、融資渠道，加強專業(yè)指導近幾年，國家出臺了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，多方位為中小企業(yè)發(fā)展提供支持。如以廣州市為代表的中小企業(yè)融資服務(wù)平臺，重慶市為代表的中小企業(yè)掛牌上市孵化中心等。中小企業(yè)應(yīng)抓住國家的相關(guān)政策優(yōu)勢，深入研究自身企業(yè)的優(yōu)勢，主動與國家發(fā)展戰(zhàn)略對接，爭取更多的技術(shù)支持、資金支持。積極配合商業(yè)銀行的放貸風險調(diào)查，爭取得到優(yōu)惠利率的融資。綜合采用應(yīng)收賬款抵押、政策性融資等方式，充分降低融資成本和風險。嘗試使用互聯(lián)網(wǎng)金融等手段拓展融資新渠道，為企業(yè)注入發(fā)展資金。在投資方面，各地市都建有為廣大中小企業(yè)提業(yè)政策咨詢、投融資咨詢、法律咨詢服務(wù)的平臺。中小企業(yè)可以充分地利用這些平臺進行完善的項目可行性分析，分析企業(yè)優(yōu)勢，還可以采取與專業(yè)性人才隊伍較好的企業(yè)合作等多種手段，提高項目落實的可能性。及時分析市場，對產(chǎn)品定位進行細分，充分發(fā)展自身優(yōu)勢，積極開拓市場，提高市場競爭力。盡量采用集中化投資和專業(yè)化經(jīng)營的發(fā)展模式，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健快速發(fā)展。

3.2 轉(zhuǎn)變管理理念，完善財務(wù)管理體系在當今全球貿(mào)易一體化的環(huán)境下，競爭加劇，企業(yè)所面臨經(jīng)營管理風險增大，這就需要財務(wù)管理部門加強內(nèi)部風險防范，要緊隨形式發(fā)展，及時調(diào)整財務(wù)管理計劃。前幾年出現(xiàn)的溫州企業(yè)倒閉潮，雖有宏觀經(jīng)濟影響的原因，但是企業(yè)財務(wù)管理體系不完善也是重要原因，連環(huán)借貸、連環(huán)抵押使很多本來很好的企業(yè)陷入困境。財務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)發(fā)展全局，如何充分地配置人、財、物，保證生產(chǎn)、銷售、管理高效運營，是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心。要認真分析企業(yè)管理運營中的不確定因素，制定出有針對性的財務(wù)管理應(yīng)對計劃、財務(wù)管理目標，從企業(yè)自身特點和實際出發(fā)，分析項目可行性，確定生產(chǎn)成本、現(xiàn)金流量、損益情況等，以保證企業(yè)最大限度地利用資源取得收益。

篇9

關(guān)鍵詞：民營中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題

一、我國民營中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.家族式管理模式。民營企業(yè)的管理模式大多為家族式，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且企業(yè)內(nèi)部的管理人員大都為家族成員。一方面由于缺乏對財務(wù)管理的理論和方法應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分、越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴、會計信息失真等；另一方面大多數(shù)企業(yè)沒有具體的財務(wù)管理制度，很大程度上憑感情、義氣辦事，所以在進行企業(yè)重大經(jīng)營戰(zhàn)略決策時，很容易用親緣和血緣代替科學管理和民主決策，從而影響企業(yè)的發(fā)展。同時由于民營企業(yè)多數(shù)是業(yè)主或家庭所有的自然人產(chǎn)權(quán)，缺少社會化的監(jiān)督機制，因而制約著企業(yè)進一步籌集發(fā)展資金。

2.籌資困難、資本結(jié)構(gòu)不合理。一方面我國民營企業(yè)在吸收外部資金時缺乏政策支持，再加上民營企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，信譽不佳，因此向金融機構(gòu)借貸較難，企業(yè)上市更難。由于籌資渠道狹窄，造成民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。大多數(shù)中小民營企業(yè)的資金主要源自于自身積累，難以發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。有的民營企業(yè)即使從銀行等金融機構(gòu)獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財務(wù)風險較大。

3.內(nèi)部控制制度不完善。內(nèi)部控制制度是指為了保護資產(chǎn)的安全完整，提高會計信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會計控制和內(nèi)部審計控制是其中的主要內(nèi)容。民營企業(yè)內(nèi)部會計控制制度總的來說殘缺不全。內(nèi)部會計控制制度的核心就是實行權(quán)責明確、相互制衡的內(nèi)部牽制制度。多數(shù)中小民營企業(yè)為了節(jié)省成本而減少財務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。

4.投資盲目性且缺乏科學性。很多民營企業(yè)在投資中經(jīng)常表現(xiàn)出輕率、幼稚和違背經(jīng)濟規(guī)律的行為，有盲目跟風思想，沒有做好投資前的市場調(diào)查和風險預(yù)測。只看到多元化經(jīng)營分散風險作用，追求將企業(yè)做大的成就感，忽略企業(yè)擴張與其資金實力、技術(shù)開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產(chǎn)投資，導致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，投資項目收益偏低。

二、民營中小企業(yè)財務(wù)管理問題的成因分析

1.外部因素分析。

1.1缺乏必要的金融扶持機制。民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，抵御市場風險的能力差等現(xiàn)實狀況決定了其通過市場融資的資信度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩(wěn)定的融資機制對民營企業(yè)給予適當?shù)姆龀?，尚未建立起一整套旨在減少民營企業(yè)融資成本的信用擔保體系。因而導致了民營中小企業(yè)融資渠道的狹窄，使得民營企業(yè)不敢貿(mào)然擴大投資，對外投資缺乏信心。

1.2外部監(jiān)督雙重缺位。企業(yè)的外在監(jiān)督主要是政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。就民營企業(yè)而言，這兩種監(jiān)督都不到位。一是政府監(jiān)督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業(yè)的財經(jīng)法規(guī)，民營企業(yè)規(guī)范體系不健全，財政、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現(xiàn)有的財經(jīng)法規(guī)對民營企業(yè)的日常行為進行監(jiān)督。其次，社會監(jiān)督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業(yè)，法律尚未明確規(guī)定民營企業(yè)年度會計報表必須經(jīng)注冊會計師審計，加之民營企業(yè)財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制乏力，經(jīng)營活動中不規(guī)范的行為較普遍，因此對其進行年度會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務(wù)所不愿意從事民營企業(yè)的審計工作。

2.企業(yè)自身因素分析。

2.1企業(yè)領(lǐng)導者素質(zhì)不高、財務(wù)管理觀念薄弱。多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職人員,相當一批人文化素質(zhì)偏低。由于受到自身文化水平的限制,大部份業(yè)主根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法。而在一些素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中,又普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象。大部分民營企業(yè)主對財務(wù)報表中的各項指標不能準確把握。更為嚴重的是民營企業(yè)的財務(wù)主管人員大多也未具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)。

2.2存在會計信息失真。由于民營企業(yè)經(jīng)濟實力較弱、信用程度不高，一直存在貸款難、融資難的問題，為此有的企業(yè)編造幾套會計報表，逃避稅收和相關(guān)部門的檢查，通過偷稅漏稅騙取國家資金。這種行為嚴重影響了民營企業(yè)的會計信息質(zhì)量，不能真實完整地反映民營企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，不利于政府部門的監(jiān)管，不利于國家的宏觀調(diào)控。

2.3缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念。缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，是很多民營企業(yè)的通病。大部分民營企業(yè)對財務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，財務(wù)部門的主要工作是處理與管理財務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務(wù)報表、報銷費用及應(yīng)付工商銀行稅務(wù)等事務(wù)性工作上。

三、加強民營中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.建立健全民營中小企業(yè)財務(wù)管理外部治理對策。

1.1健全會計法規(guī)、加大懲治力度。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)、優(yōu)惠政策及懲戒措施，如日本的《中小企業(yè)基本法》和《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、美國的《中小企業(yè)法》和《公平執(zhí)行中小企業(yè)法案（1996）》等。在這方面，我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗，國家立法機關(guān)應(yīng)盡快制定出專門適用于我國民營企業(yè)統(tǒng)一會計行為的法律規(guī)范，減少民營企業(yè)財務(wù)管理的隨意性。通過立法確立會計主體和法律責任，加大對違法行為的懲治力度，以規(guī)范相關(guān)責任人的財務(wù)管理行為。

1.2加大金融機構(gòu)的支持力度，解決民營企業(yè)融資困難問題。加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構(gòu)從民營企業(yè)特點出發(fā)，開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新，完善金融服務(wù)，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業(yè)的貸款比重。拓寬直接融資渠道，對民營企業(yè)在資本市場上市與國有企業(yè)一視同仁，分步推進創(chuàng)業(yè)板市場，為民營企業(yè)利用資本市場創(chuàng)造條件，同時允許符合條件的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。

2.加強民營中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部對策。

2.1健全財務(wù)機構(gòu)、建立嚴格財務(wù)控制制度。一方面要健全財務(wù)組織機構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專門的財務(wù)管理部門，專司資金調(diào)度、費用分解、日常費用控制與審核、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)分析等職能。同時要合理設(shè)置工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內(nèi)部控制體系，完善涵蓋財務(wù)活動全過程的內(nèi)部控制制度，在現(xiàn)金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)。通過建立科學合理的內(nèi)部控制制度，強化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計，并及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平乃至企業(yè)的整體管理水平。

2.2增強風險意識、加強風險管理。風險管理是指企業(yè)用于管理、監(jiān)控、控制風險的一整套政策和程序，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監(jiān)控和處理公司面臨的各種風險。風險管理的本質(zhì)特征是事前管理，積極的風險管理表現(xiàn)為認真分析風險、有意識地承擔風險和科學地管理風險。民營企業(yè)由于種種原因，其抵御風險的能力較低。所以在財務(wù)管理工作中，一定要增強風險意識，注意充分發(fā)揮會計對風險的預(yù)警、防范作用，科學地預(yù)測環(huán)境變化給企業(yè)帶來的不確定性因素及其影響。

2.3提高財務(wù)管理者的素質(zhì)、引進高級財務(wù)管理人才。民營企業(yè)家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務(wù)知識。同時民營企業(yè)家要克服任人唯親思想，財務(wù)管理等關(guān)鍵崗位應(yīng)安排具有相當專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員。另外，要加強對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓，建立后續(xù)教育制度，鼓勵財務(wù)人員學習和創(chuàng)新，不斷適時更新知識，提高專業(yè)能力。而且如有必要還應(yīng)從外部引進高級財務(wù)管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺。

2.4正確處理民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰導致財務(wù)管理主體的不明確,因而要在民營企業(yè)實施現(xiàn)代財務(wù)管理必須理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系。首先,要界定清楚業(yè)主家庭財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的界限,合理劃分業(yè)主個人及家庭消費支出與企業(yè)成本支出的界限。其次,獨資民營企業(yè)應(yīng)逐步改制為股份制企業(yè),家族可以控股,但不能一股獨大。再次,可逐步推行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,實現(xiàn)企業(yè)委托制。理順民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)將為企業(yè)實施現(xiàn)代財務(wù)管理提供必要的前提條件。

參考文獻：

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篇10

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財務(wù)管理現(xiàn)狀；原因分析；建議對策

中圖分類號： F253.7 文獻標識碼： A

本文首先通過分析中小企業(yè)財務(wù)管理困境產(chǎn)生的原因，然后提出解決該類問題的對策、建議，最后提出應(yīng)當重視中小企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)管理問題，以期中小企業(yè)在經(jīng)濟市場中穩(wěn)健健康地發(fā)展。

1、現(xiàn)狀分析

1.1財務(wù)管理模式毫無創(chuàng)新

家族式管理可以說是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)典型的財務(wù)管理模式。這種財務(wù)管理模式弊端諸多：

①權(quán)度嚴重失衡；

②企業(yè)領(lǐng)導者知識不足；

③管理觀念落后；

④對新的財務(wù)管理理論與方法缺乏。

這些弊端將會給中小企業(yè)的財務(wù)管理造成：a企業(yè)財務(wù)管理混亂;b財務(wù)監(jiān)控失靈;c會計信息失真。

1.2企業(yè)財務(wù)運行風險過高

①過度負債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務(wù)風險極大；

②短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。

1.3缺乏科學性財務(wù)管理

①缺乏健全的核算制度。會計報表的編制既沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，又不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；

②缺乏嚴格的財務(wù)制度。原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范；

③缺乏獨立財務(wù)監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部審計部門沒有或者不健全，故根本無法保證獨立進行內(nèi)部審計。

2、原因分析

2.1企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響

現(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的，其中相當一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.2股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響

中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來說是高度集中的，在經(jīng)營模式上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負面影響。在中小企業(yè)中，有相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。

2.3 組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響

一是企業(yè)組織機構(gòu)不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴重，造成財務(wù)管理混亂。三是財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺乏財務(wù)管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務(wù)會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認識。

3、問題分析

財務(wù)管理既是中小企業(yè)的經(jīng)濟命脈又是其軟肋。中小企業(yè)在近些年發(fā)展當中，總結(jié)起來問題如下：

a薄弱的會計基礎(chǔ)工作;b隨性的白條抵現(xiàn)金;c混亂的財務(wù)管理;d缺失的內(nèi)部管理制度。

當然，在市場運行中，中小企業(yè)也有其具有優(yōu)勢競爭的一面，并且都會在前期發(fā)展當中表現(xiàn)出很好的經(jīng)營業(yè)績。但由于自身一直存在的財務(wù)管理混亂等問題，使得這些企業(yè)不得不陷入各種困境，消耗內(nèi)部大部分精力與時間，如此種種都在說明我們中小企業(yè)的財務(wù)管理水平有待提高，并且嚴重要求與現(xiàn)行的市場經(jīng)濟制度相適應(yīng)，那么，我們的中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有哪些問題呢，我個人總結(jié)如下：

3.1困境百般的融資

①不夠完善的政策環(huán)境和法律法規(guī)，導致中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問題困擾；

②限制中小企業(yè)長期融通資金的融資體系；

③缺乏有效的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)和完善的中小企業(yè)融資服務(wù)體系；

④銀行對資金流的控制。中小企業(yè)資金運行成本的巨大，銀行擔心資金無法回籠。

3.2 無法逾越的企業(yè)困境

①運營成本高、融資負債多、融資風險大信用等級低，資信等級差；

②國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。

③大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心。

④中介機構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。

3.3 缺失完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是指為了保護資產(chǎn)的安全完整，提高會計信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會計控制和內(nèi)部審計控制是其中的主要內(nèi)容。中小企業(yè)內(nèi)容控制制度的不完善，導致了會計控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：①閑散的資金管理制度；②形同虛設(shè)的預(yù)算控制體系；③混亂不堪的日常成本控制；④落后的企業(yè)運營成本控制體系。

4、對策研究

4.1 嚴格區(qū)分“財務(wù)”與“會計”

財務(wù)管理屬于營運資金管理，應(yīng)該是從屬于會計工作，可以說是企業(yè)管理核心。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)預(yù)算和營運資金管理、財務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務(wù)管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財務(wù)管理重要性和必要性的再認識，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。

4.2 塑信譽、廣融資

不管在哪個時代的任何行業(yè)，信譽都是整個企業(yè)立身之本，在現(xiàn)今市場競爭日趨白熱化的情境下，信譽作為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“靈魂”，都將是企業(yè)生存和發(fā)展的必有的氣質(zhì)。在行業(yè)塑造自我的信譽，打造品牌，運營出自我的獨特，相信口碑的力量。一個將信譽視作品牌氣質(zhì)的企業(yè)，是不會在融資市場遭受困境的，同時也要利用自身的發(fā)展優(yōu)勢尋求銀行外的風險投資，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃框架下廣融資，建造屬于自己的資金鏈。

4.3重資金融資、更重人力資源投資

當今市場的競爭就是人才的競爭，正所謂：千軍易得，一將難求。一個企業(yè)的發(fā)展固然不可缺少加強對新產(chǎn)品試制的投資、對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資，但更重要的是注重人力資源的投資。這樣應(yīng)當是納入財務(wù)管理的范疇之內(nèi)。

從某種角度說，人力資源的投資，是屬于市場發(fā)展的高端戰(zhàn)略投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。人才的擁有便可在進一步的戰(zhàn)略發(fā)展之下，得到更多的其他資源，并且達成企業(yè)經(jīng)營管理終極目的——最小的成本，最大的利潤。

4.4嚴格實際的財務(wù)管理制度

在中小企業(yè)財務(wù)管理體系當中應(yīng)當分為兩種不同的管理模式：

①合理有序的日常財務(wù)管理

a合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量；b加強應(yīng)收賬款管理，制定嚴格的回收政策；c加強存貨管理，盡量需要尋求理想的存貨余額。

②系統(tǒng)穩(wěn)健的長期財務(wù)管理

a制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度；b設(shè)立專門的財務(wù)管理機構(gòu)，統(tǒng)一負責、系統(tǒng)組織；c制定相應(yīng)的考核制度，強化監(jiān)督機制；d 設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，加強審計監(jiān)督，以提高財務(wù)信息的真實性。

希望通過上述對中小企業(yè)的研究，能夠?qū)υ诂F(xiàn)今運營的企業(yè)有所裨益，能夠做出一二點貢獻。

參考文獻

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