導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)稅務(wù)管理對(duì)策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：依法納稅是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的法律義務(wù)。在經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理及合理的稅收籌劃可以有效地降低企業(yè)稅務(wù)，并規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的到來以及“放管服”改革的深化，企業(yè)稅務(wù)管理也面臨著新的問題與挑戰(zhàn)。如何進(jìn)行稅務(wù)管理，以爭(zhēng)取最大的稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，成了實(shí)務(wù)界面臨的一個(gè)重大問題。本文從管理層的重視程度、內(nèi)部稅務(wù)管理制度、人員專業(yè)素養(yǎng)、信息化水平等方面分析了企業(yè)稅務(wù)管理中存在的一些問題并相應(yīng)提出了優(yōu)化稅務(wù)管理的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；存在問題；優(yōu)化對(duì)策

依法納稅是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的法律義務(wù)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，為了有效地降低企業(yè)稅負(fù)，并規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)積極進(jìn)行稅務(wù)管理以及合理地進(jìn)行稅收籌劃。隨著互聯(lián)網(wǎng)科技水平的不斷提升，尤其是“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的到來，以及“放管服”改革的深化，企業(yè)享受的稅收服務(wù)越來越好，同時(shí)稅收征管也越來越嚴(yán)。在新的時(shí)代背景下，企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)管理，以爭(zhēng)取最大的稅收優(yōu)惠，有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)運(yùn)行成本成了實(shí)務(wù)界面臨的一個(gè)重大問題。

一、稅務(wù)管理中存在的問題

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的最終目的是要實(shí)現(xiàn)利益最大化，而稅收是企業(yè)的一項(xiàng)重要性成本支出，企業(yè)通過有效手段進(jìn)行稅務(wù)管理，則能降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅收成本。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類眾多，其中面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性也在加大，再加上稅制改革的不斷深化以及稅收征管手段的強(qiáng)化，給稅務(wù)管理工作帶來了極大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也暴露了企業(yè)稅務(wù)管理中存在的一些問題。［1］

（一）管理層對(duì)稅務(wù)管理工作重視程度不夠

稅收是保障國(guó)家財(cái)政收入的重要方法，每個(gè)企業(yè)都必須積極履行好依法納稅的職責(zé)，在日常經(jīng)營(yíng)過程中，股東往往看重的是投資回報(bào)率，管理層也更注重業(yè)績(jī)指標(biāo)，重視預(yù)算及核算管理，而對(duì)于無法給企業(yè)帶來直接收益的稅務(wù)管理重視不夠，有些甚至逐漸被邊緣化，在一些工作環(huán)節(jié)或流程上并沒有制定出對(duì)于稅務(wù)工作的管理，或是制定了相關(guān)管理制度，但因管理者缺乏現(xiàn)代稅務(wù)管理思想，卻未能將其落到實(shí)處，導(dǎo)致無法將稅務(wù)管理的效用充分發(fā)揮出來。

（二）管理制度不健全，組織結(jié)構(gòu)不完善

首先企業(yè)稅務(wù)管理中存在制度不健全，沒有及時(shí)更新的問題。一是企業(yè)沒有建立系統(tǒng)完善的稅務(wù)管理制度，只在企業(yè)管理制度中零星提到了一些稅務(wù)管理方面的問題，稅務(wù)管理缺乏規(guī)范的工作流程，從而會(huì)導(dǎo)致在納稅的過程中出現(xiàn)一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)沒有建立稅務(wù)自查制度，缺乏涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體制，沒有按期實(shí)施自查，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅負(fù)異常，減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)。三是稅收政策日新月異，征管技術(shù)及手段不斷提升，企業(yè)有些管理制度已經(jīng)陳舊老化，沒有進(jìn)行及時(shí)更新。其次，組織結(jié)構(gòu)不完善，有些企業(yè)沒有設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)或部門，沒有配備專職稅務(wù)人員，而是由一些會(huì)計(jì)人員或辦公室人員兼任，會(huì)導(dǎo)致對(duì)新稅收政策宣傳貫徹不到位。［2］

（三）人員專業(yè)素質(zhì)有待提升，主動(dòng)稅務(wù)籌劃意識(shí)不強(qiáng)

部分企業(yè)的稅務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)有待提升，一是對(duì)一些稅收文件理解不透徹，把握不到位，導(dǎo)致濫用稅收優(yōu)惠政策，出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。二是知識(shí)面過于狹窄，稅法知識(shí)更新較慢，跟不上稅收政策變化的速度，還有些人在應(yīng)用已失效的舊政策法規(guī)。三是缺乏業(yè)財(cái)稅復(fù)合型素質(zhì)，對(duì)于一些復(fù)雜業(yè)務(wù)的涉稅問題難以應(yīng)對(duì)，把關(guān)審核不嚴(yán)，導(dǎo)致后期存在稅收風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外企業(yè)賞罰激勵(lì)機(jī)制不嚴(yán)明，工作執(zhí)行力不足，稅務(wù)人員缺乏對(duì)工作的積極性和主動(dòng)性，缺乏超前意識(shí)和主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的動(dòng)力，無形中會(huì)增加企業(yè)的稅收成本。

（四）稅務(wù)管理信息化水平程度不高

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理也面臨著內(nèi)外部環(huán)境的重大變化，從企業(yè)自身的財(cái)稅處理到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管手段相比傳統(tǒng)方式來講都更為精細(xì)化。從這個(gè)意義上講，企業(yè)稅務(wù)管理積極引入信息化手段，配合相關(guān)崗位人員素質(zhì)的提升，積極推進(jìn)稅務(wù)管理的信息化水平，也是提升稅務(wù)管理工作質(zhì)量與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)的重要路徑。部分企業(yè)在日常稅務(wù)管理過程中，缺乏科技稅務(wù)管理理念，稅務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程緩慢。究其原因，首要的是部分企業(yè)的管理者未能充分認(rèn)識(shí)到在稅務(wù)管理引入信息化的重要意義，而是簡(jiǎn)單地認(rèn)為照章納稅就可以解決稅務(wù)的絕大部分問題，從而在資源投入方面無法得到保障，而將有限的資金投入到生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)。其次是部分企業(yè)的財(cái)稅系統(tǒng)和企業(yè)管理平臺(tái)等與稅務(wù)信息化的要求還存在著差距。實(shí)施信息化建設(shè)，需要從企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，完成企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的融合對(duì)接，但目前大部分企業(yè)業(yè)財(cái)和涉稅信息長(zhǎng)期分離，信息系統(tǒng)融合對(duì)接需要得到各部門的配合，使得信息化建設(shè)推進(jìn)緩慢。［3］

二、優(yōu)化稅務(wù)管理的對(duì)策

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展必然伴隨著技術(shù)的進(jìn)步與管理水平的提升，從而對(duì)稅務(wù)管理也提出了更高的要求。企業(yè)要持續(xù)性降低稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持穩(wěn)定、健康的發(fā)展態(tài)勢(shì)，必須下大力氣提升稅務(wù)工作的質(zhì)量，并通過強(qiáng)化管理，引入信息化手段來解決當(dāng)前稅務(wù)管理中存在的問題。

（一）企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變觀念，重視稅務(wù)管理工作

管理層轉(zhuǎn)變觀念，提升對(duì)稅務(wù)管理的重視是改進(jìn)稅務(wù)管理工作的基本前提。稅務(wù)工作是企業(yè)整體的工作，只憑財(cái)務(wù)或稅務(wù)相關(guān)部門的努力是不夠的，只有企業(yè)管理層真正重視起來，才能從企業(yè)層面從各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域提升稅務(wù)管理工作的有效性。對(duì)稅務(wù)管理工作給予足夠的重視，才能通過合理有效的手段對(duì)稅務(wù)性支出進(jìn)行控制，在一些工作環(huán)節(jié)或流程上制定出對(duì)于稅務(wù)工作的管理要求，并將其落到實(shí)處，使稅務(wù)管理的效用充分發(fā)揮出來，穩(wěn)健防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅負(fù)保持在合理水平，有利于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）健全管理制度，完善組織結(jié)構(gòu)

有效的稅務(wù)管理制度是企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的前提和基礎(chǔ)。建立健全稅務(wù)管理制度，首先企業(yè)要從自身實(shí)際出發(fā)，結(jié)合管理的需要，制定出一套全面、系統(tǒng)、科學(xué)的管理制度體系，避免出現(xiàn)管理“真空”，并且制度要具有可操作性和執(zhí)行性，明確到責(zé)任部門和責(zé)任人，細(xì)化分工，使之很好的落實(shí)到位。其次管理制度要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)修訂。稅務(wù)管理制度不是一成不變的，要隨著企業(yè)管理的發(fā)展以及國(guó)家稅收政策的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整修訂，使之符合實(shí)際情況的需要。最后，完善督促機(jī)制和考核評(píng)價(jià)機(jī)制，保障制度的正確執(zhí)行。制度制定得再好，如果沒有相應(yīng)的監(jiān)督約束，執(zhí)行就會(huì)出現(xiàn)偏差，起不到真正的規(guī)范作用。高效完善的稅務(wù)工作機(jī)構(gòu)是處理涉稅事項(xiàng)、防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)管理架構(gòu)中專責(zé)稅務(wù)工作的基本框架?？茖W(xué)的組織結(jié)構(gòu)是稅務(wù)管理工作貫徹落實(shí)的保障，企業(yè)要設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專職人員從事稅務(wù)管理工作，確保稅務(wù)人員的獨(dú)立性，提升其專業(yè)勝任能力。

（三）建設(shè)學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)主動(dòng)稅務(wù)籌劃意識(shí)

打造一支學(xué)習(xí)型稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升稅務(wù)人員整體綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際制定客觀合理的稅務(wù)管理工作崗位職責(zé)說明書與相應(yīng)的人才引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，把好人員入口關(guān)。其次，要建立稅務(wù)管理相關(guān)的人才培養(yǎng)體制，明確稅務(wù)管理人才引入以及未來培養(yǎng)的方向，從人才引進(jìn)與人才培養(yǎng)兩個(gè)方面做好稅務(wù)管理人員及團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)提升工作。通過在職培訓(xùn)與專項(xiàng)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，給予稅務(wù)管理人員更多的鍛煉與提升機(jī)會(huì)，提高他們的綜合能力。再次，嚴(yán)明獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)工作積極性及主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意識(shí)。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)考核時(shí)，對(duì)稅務(wù)管理工作表現(xiàn)突出的，要給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)在稅務(wù)稽查中出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題的，要對(duì)具體人員予以處罰。培養(yǎng)稅務(wù)人員主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的意識(shí)，事前主動(dòng)了解參與企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)把稅務(wù)審核關(guān)，提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，事后對(duì)納稅情況進(jìn)行分析并找出稅收差異變動(dòng)的原因，從而達(dá)到合理運(yùn)用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出的目的。

（四）加快稅務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程，提升稅務(wù)管理水平

面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，降本增效是企業(yè)不可回避的問題。為了有效降低稅務(wù)管理成本，減少稅收支出，企業(yè)應(yīng)加快稅務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程，努力提升稅務(wù)日常管理水平。一是企業(yè)管理者要充分重視稅務(wù)信息化建設(shè)，建立以信息化管理理念改造稅務(wù)流程的科技稅務(wù)理念，加大對(duì)稅務(wù)信息化建設(shè)的投資力度，有計(jì)劃有步驟地推進(jìn)稅務(wù)信息化建設(shè)。二是要積極主動(dòng)加強(qiáng)與其他部門的溝通，取得他們的配合，盡快打通企業(yè)內(nèi)各數(shù)據(jù)系統(tǒng)間的孤島狀況，使各系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)共聯(lián)共享，為稅務(wù)信息化建設(shè)做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作。三是要做好稅務(wù)信息化建設(shè)的組織工作，搭建起基本框架并配置相應(yīng)人員，開發(fā)的信息化系統(tǒng)平臺(tái)要符合稅務(wù)管理要求，操作界面簡(jiǎn)潔、直觀，適合于處理大批量數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要安全、可靠、快速。［4］

三、結(jié)語(yǔ)

總之，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨以及國(guó)家稅制改革的不斷深化，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足以致取勝，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收成本，稅務(wù)管理就顯得尤為重要。為此，企業(yè)管理層要引起高度重視，不斷健全內(nèi)部稅務(wù)管理機(jī)制，建立學(xué)習(xí)型稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，充分運(yùn)用信息化手段提升稅務(wù)管理水平，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，隨時(shí)關(guān)注稅收政策變化，積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，使企業(yè)利益實(shí)現(xiàn)最大化。

參考文獻(xiàn)

［1］何家能.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略研究［J］.稅務(wù)前沿，2021（6）.

［2］王玉萍.關(guān)于企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)的研究［J］.稅務(wù)前沿，2021（4）.

［3］薛方趙博媛楊光.企業(yè)業(yè)財(cái)稅一體化面臨的問題與對(duì)策研究［J］.企業(yè)改革與管理，2021（4）.

［4］陳永林.企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀研究［J］.中國(guó)產(chǎn)經(jīng)，2021（3）.12

作者：李秀燕 單位：廣西廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)股份有限公司