導(dǎo)語：企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理路徑探索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：當(dāng)今時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)邁入了新的發(fā)展階段，隨著世界經(jīng)濟(jì)體系逐漸成熟，各國之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系也愈發(fā)密切。在此經(jīng)濟(jì)發(fā)展大背景下和經(jīng)濟(jì)發(fā)展大形勢(shì)下，我國企業(yè)面臨著日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中把握機(jī)會(huì)實(shí)現(xiàn)狹路相逢勇者勝的經(jīng)濟(jì)目的，是當(dāng)前各大企業(yè)迫切需要考慮的現(xiàn)實(shí)性問題。而無疑做好企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化管理是提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必要措施，下文就如何強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理展開詳細(xì)探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；競(jìng)爭(zhēng)；經(jīng)濟(jì)形式；經(jīng)濟(jì)聯(lián)系；機(jī)遇；信息發(fā)展

既然要講內(nèi)部控制管理，就不得不提到內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠起到相互制約和相互聯(lián)系的作用而制定的一系列規(guī)章、措施以及方法。內(nèi)部控制制度是新形勢(shì)下現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的產(chǎn)物。企業(yè)要想在外部日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中不斷提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升工作效率。

1新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題

在國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展越發(fā)迅速，國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況下，我國各大企業(yè)均意識(shí)到了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展所遭遇的窘?jīng)r，也認(rèn)識(shí)到要想改變，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制管理。而內(nèi)部控制管理中存在的首要問題便是內(nèi)控評(píng)價(jià)體系紊亂。內(nèi)控評(píng)價(jià)體系是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理效果進(jìn)行直接性監(jiān)督與評(píng)價(jià)的關(guān)鍵體系。雖然當(dāng)前不少企業(yè)均具有內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，在信息溝通以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面確實(shí)也發(fā)揮著一定的作用，也具有可靠的風(fēng)險(xiǎn)控制方案和具體的實(shí)施流程，但欠缺明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，未對(duì)內(nèi)控指標(biāo)進(jìn)行有效量化，這就對(duì)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)提出了更高的要求，但經(jīng)驗(yàn)畢竟主觀性太強(qiáng)，無法實(shí)現(xiàn)客觀、公正，致使評(píng)價(jià)工作舉步維艱。其次，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力不足。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力欠缺，主要是企業(yè)自身并未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)把控的重要性，將工作重心一味放在生產(chǎn)經(jīng)營方面，導(dǎo)致出現(xiàn)重生產(chǎn)輕風(fēng)險(xiǎn)的局面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員相關(guān)技術(shù)水平無法與所設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的要求所匹配，導(dǎo)致工作效率低下，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)也無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式方法落后也是造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作無法順利開展的原因之一。[1]再次，信息系統(tǒng)管理較為分散。當(dāng)今時(shí)代是信息化高度發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)在信息系統(tǒng)管理方面并未進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，在系統(tǒng)構(gòu)建過程中也僅關(guān)注本部門的發(fā)展情況，致使各部門的系統(tǒng)設(shè)計(jì)構(gòu)架均不相同，致使數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)無法統(tǒng)一化，后期信息系統(tǒng)管理較為混亂、分散，不利于企業(yè)進(jìn)行資源統(tǒng)一管理和共享，信息數(shù)據(jù)冗雜，工作效率低下。最后，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。大部分企業(yè)并未意識(shí)到內(nèi)控管理工作的重要性，將內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置于企業(yè)各部門中，成為監(jiān)察部門、財(cái)務(wù)部門的附屬，認(rèn)為內(nèi)控管理只是為了應(yīng)付主管部門或者上級(jí)單位的檢查，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，也失去了其本身所具有的意義和作用。在處理業(yè)務(wù)過程中遭遇行政干預(yù)是內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性產(chǎn)生的弊端之一，無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)、切實(shí)提升企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量是內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性所導(dǎo)致的最終結(jié)果。

2新形勢(shì)下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的路徑

2.1完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指的是企業(yè)董事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)全面評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性并形成最終的評(píng)價(jià)結(jié)論且與此同時(shí)出具具有相對(duì)權(quán)威的評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系是有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制管理的最直接的方式與手段。董事會(huì)必須確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性，并對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終責(zé)任。鑒于當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系頻出問題，必須加緊完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制管理的有效監(jiān)督管理以及推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作順利開展，以便于企業(yè)在后期經(jīng)營管理中根據(jù)實(shí)際情況不斷做出方案修改與調(diào)整規(guī)劃。如何完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，主要從以下三方面著手：其一，明確企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容以及范圍。必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，著眼于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，以企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，確定企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容以及范圍。其二，明確企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的合理性與科學(xué)性。在完善內(nèi)控評(píng)價(jià)體系方面，要著重于運(yùn)用定量與定性兩種方式，并有效結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，牢記五要素要求，根據(jù)實(shí)際情況選擇過程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、一般標(biāo)準(zhǔn)、條款標(biāo)準(zhǔn)以及具體標(biāo)準(zhǔn)等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式。[2]其三，檢驗(yàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的合規(guī)性與合法性。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系構(gòu)建完善后，要形成通過以現(xiàn)場(chǎng)抽樣調(diào)查方式為主，以觀察、計(jì)算核實(shí)、訪談等方式方法為輔進(jìn)行檢驗(yàn)檢查的監(jiān)督體系，主要監(jiān)督內(nèi)部管控的制定與執(zhí)行方案是否有效、內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告是否真實(shí)可靠，為內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的平穩(wěn)、高效運(yùn)行保駕護(hù)航。[3]2.2強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指的是在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后和還未發(fā)生時(shí)，評(píng)估此風(fēng)險(xiǎn)事件可能會(huì)給企業(yè)各個(gè)方面所帶來的經(jīng)濟(jì)、財(cái)產(chǎn)損失進(jìn)行可能性量化評(píng)估工作。提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，是為了強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使得企業(yè)能夠從各個(gè)方面做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效診斷與及時(shí)把控。當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)風(fēng)云變幻，處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)體系中的各大企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，只有不斷強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，才能夠確保企業(yè)順利開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。[4]如何強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，主要從以下三方面著手：其一，選擇合理的評(píng)估方式。在選擇評(píng)估方式時(shí)，企業(yè)一定要注意從自身實(shí)際發(fā)展情況出發(fā)，結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程，從企業(yè)的管理制度著手明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建獨(dú)屬于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，根據(jù)對(duì)發(fā)展環(huán)境與歷史資源的有效分析，運(yùn)用合理有效的評(píng)估方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響程度進(jìn)行排序與分類，并據(jù)此提出有效的解決方案，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利展開。其二，不斷提升評(píng)估人員的素質(zhì)能力。人力資源是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力的決定性因素，不斷提升評(píng)估人員的綜合素質(zhì)能力，定期對(duì)評(píng)估人員進(jìn)行有效培訓(xùn)，讓評(píng)估人員及時(shí)汲取最新評(píng)估知識(shí)，掌握企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的各項(xiàng)最新程序以及業(yè)務(wù)政策，是切實(shí)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作效率的最主要的方式之一。其三，切實(shí)優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，尤其在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中更是如此。企業(yè)管理層應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)管理，通過教育培訓(xùn)、實(shí)際案例分析等方式不斷提升企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)逐步貫徹到企業(yè)的各個(gè)部門與崗位。在企業(yè)中構(gòu)建積極性思維模式，切實(shí)降低各種風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)發(fā)展帶來的損失。2.3統(tǒng)籌管理企業(yè)信息系統(tǒng)。在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營過程中，信息管理系統(tǒng)發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用，尤其在信息技術(shù)日臻成熟化的當(dāng)今時(shí)代，更是成為各個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰的發(fā)展性契機(jī)。統(tǒng)籌管理企業(yè)的信息系統(tǒng)、終結(jié)雜亂無章的管理模式、構(gòu)建統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，無疑是消除企業(yè)各部門之間存在的發(fā)展壁壘、進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的協(xié)同化管理、提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的不二法門。統(tǒng)籌管理企業(yè)信息系統(tǒng)，主要從兩方面著手：首先，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范各項(xiàng)子信息管理系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)該從自身生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)理念與要求出發(fā)，對(duì)各個(gè)部門的管理信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)范要求，以保證數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性，切實(shí)提升資源的有效利用率，確保用戶數(shù)據(jù)的一致性，為企業(yè)制定決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。其次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立中央管理信息系統(tǒng)。為了提高系統(tǒng)資源的有效利用率，企業(yè)可以通過中間連接系統(tǒng)將各個(gè)部門的子系統(tǒng)進(jìn)行有效連接，構(gòu)建中央管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行統(tǒng)籌管理。2.4確保內(nèi)控體系的獨(dú)立性。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理方式的主要目的在于保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，使得企業(yè)能夠順利實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中始終利于不敗地位。而在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)，確保內(nèi)控體系的獨(dú)立性相當(dāng)重要。內(nèi)部控制管理體系的直接負(fù)責(zé)人應(yīng)該是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)控機(jī)制在企業(yè)內(nèi)部與其他部門平行，企業(yè)必須維護(hù)內(nèi)控體系的權(quán)威性與獨(dú)立性，確保企業(yè)內(nèi)部控制管理、監(jiān)督管理以及評(píng)價(jià)管理都能夠順利開展并得到有效提升。在內(nèi)部控制管理實(shí)施過程中，必須緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況公平、公正處理問題，提升資源的完整性與安全性，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

3結(jié)束語

從中外企業(yè)發(fā)展管理中我們不難發(fā)現(xiàn)，作為各大企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束與自我規(guī)范的一套內(nèi)生機(jī)制，內(nèi)部控制體系在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中越來越發(fā)揮著不可估量的作用，內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)行效率和合理性也逐漸成為衡量企業(yè)管理經(jīng)營的重要標(biāo)志。簡(jiǎn)而言之，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理是處于當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下各企業(yè)所采取的最佳應(yīng)對(duì)策略。而事實(shí)證明，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理確實(shí)能夠在一定程度上大大提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提升產(chǎn)品質(zhì)量和工作效率，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1]王晶.中小化工企業(yè)內(nèi)部控制管理[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2019（14）：100-101.

[2]鄭丹.試論企業(yè)內(nèi)控管理水平提升的有效途徑[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2019（06）：118-119.

[3]賀宇暉，巨敬莉.企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題及優(yōu)化措施分析[J].中國管理信息化，2019，22（12）：38-39.

[4]趙茂林.大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策分析[J].中國管理信息化，2019，22（12）：48-49.

作者:鄧顯椿 單位:杭州祥博傳熱科技股份有限公司