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1投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)概述

1.1什么是投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)指的是對(duì)在建項(xiàng)目(或規(guī)劃)已經(jīng)完成的部分或是對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目(或規(guī)劃)進(jìn)行系統(tǒng)的、科學(xué)分析的過(guò)程,包括對(duì)項(xiàng)目投資的目的,項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程,項(xiàng)目將帶來(lái)的效益,項(xiàng)目完成與原先預(yù)計(jì)的對(duì)比,項(xiàng)目對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響等等。從項(xiàng)目的全周期時(shí)間段來(lái)看,投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍不僅僅是在項(xiàng)目竣工后的事后評(píng)價(jià),還應(yīng)該在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行事中評(píng)價(jià),具體的時(shí)間范圍如圖1所示。

1.2為什么要實(shí)施投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

國(guó)有大中型企業(yè)的投資項(xiàng)目往往涉及到大量的人力、財(cái)力投入,關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定的可持續(xù)性發(fā)展,對(duì)投資項(xiàng)目或規(guī)劃進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要目的有如下3個(gè)方面。(1)通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià),及時(shí)地將信息反饋到?jīng)Q策層,對(duì)應(yīng)于項(xiàng)目的實(shí)施情況,及時(shí)地調(diào)整計(jì)劃和進(jìn)度,對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行改進(jìn)或完善,保證項(xiàng)目投資更有利于企業(yè)的發(fā)展。(2)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和管理具有監(jiān)控功能,在提高投資管理水平的同時(shí),可防止浪費(fèi)和腐敗,提高投資效益。(3)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)有反思和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的功能,通過(guò)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)提高決策層的項(xiàng)目決策水平,根據(jù)企業(yè)的實(shí)際和發(fā)展趨勢(shì)可以調(diào)整并制定出更適合企業(yè)發(fā)展的投資政策和發(fā)展規(guī)劃,提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的重點(diǎn)任務(wù)是什么

通常情況下,投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是定量和定性分析投資項(xiàng)目實(shí)施全周期內(nèi)每個(gè)階段的實(shí)施、管理和經(jīng)營(yíng)情況,涉及到的重點(diǎn)任務(wù)有如下幾個(gè)方面。(1)相關(guān)的法律法規(guī),項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中簽訂的各項(xiàng)合同等等。(2)項(xiàng)目的執(zhí)行程序。(3)投資項(xiàng)目工程三大控制:質(zhì)量控制、造價(jià)控制和工程進(jìn)度控制。(4)工程咨詢質(zhì)量(可研、評(píng)估、設(shè)計(jì)等)。(5)工程項(xiàng)目對(duì)環(huán)境、職業(yè)健康安全和社會(huì)的影響。(6)項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),對(duì)企業(yè)的可持續(xù)影響以及對(duì)項(xiàng)目的宏觀和微觀管理等。

2項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言,項(xiàng)目建設(shè)的成敗關(guān)系到企業(yè)的存亡,所以投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的重視程度越來(lái)越高,相對(duì)應(yīng)的有效的分析方法也比較多,在實(shí)際項(xiàng)目管理中最常用的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法有如下幾個(gè)。

2.1邏輯框架法

該方法簡(jiǎn)稱LFA,屬于概念化論述項(xiàng)目的一種項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法,在使用該方法時(shí),通常要畫一張簡(jiǎn)單的框圖,將企業(yè)投資的一個(gè)具體的、復(fù)雜的項(xiàng)目所包含的內(nèi)涵關(guān)系呈現(xiàn)出來(lái),直觀地呈現(xiàn)提高對(duì)項(xiàng)目的理解度。其基本模式如下表1所示,幾個(gè)具有相關(guān)度且必須同步考慮的內(nèi)容、動(dòng)態(tài)因素有機(jī)地結(jié)合在一起,其間的關(guān)系清晰呈現(xiàn)。理論研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明,采用該方法,目標(biāo)及因果關(guān)系大致可以劃分為四個(gè)垂直邏輯層次關(guān)系,如圖2所示,四者由三個(gè)自下而上的邏輯關(guān)系相連接。除了豎直邏輯關(guān)系外,水平邏輯層次關(guān)系由客觀驗(yàn)證指標(biāo)和驗(yàn)證方法構(gòu)成了,如表2所示,旨在衡量一個(gè)項(xiàng)目的資源和成果。

2.2層次分析法

該方法將投資項(xiàng)目和問(wèn)題分解為不同的組成因素,從各個(gè)組成因素對(duì)項(xiàng)目的影響和相互影響出發(fā)進(jìn)行層次上的高低排列,每個(gè)層次都有特定的可依照的準(zhǔn)則,在分析時(shí)從各層的要素出發(fā)運(yùn)用數(shù)學(xué)的方法進(jìn)行定量分析,再通過(guò)權(quán)重值排序?qū)?xiàng)目進(jìn)行分析和決策,是一種因素逐個(gè)分析,問(wèn)題逐個(gè)擊破的分析法(如圖3)。在運(yùn)用該方法進(jìn)行分析時(shí)通常涉及到如下五個(gè)步驟。(1)從項(xiàng)目評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系出發(fā)以項(xiàng)目、因素為目建立層次結(jié)構(gòu)模型。表2圖3遞階層次結(jié)構(gòu)示意圖(2)構(gòu)造判斷矩陣。(3)計(jì)算權(quán)重值,層次單排序。(4)層次總排序。(5)一致性檢驗(yàn)。

2.3對(duì)比分析法

該方法是結(jié)合項(xiàng)目后評(píng)價(jià)調(diào)查所得到的投資項(xiàng)目實(shí)際的實(shí)施、管理和經(jīng)營(yíng)情況,將實(shí)際情況與預(yù)先所確定的直接目標(biāo)、宏觀目標(biāo)以及其他指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比和分析,計(jì)算偏差、統(tǒng)計(jì)變化,并從宏觀和微觀角度分析出現(xiàn)偏差的原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),該方法也是企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目后評(píng)估最為基本的方法,通常分為前后對(duì)比法與有無(wú)對(duì)比法兩種。(1)前后對(duì)比法,將項(xiàng)目實(shí)施前的情況加以對(duì)比,分析該項(xiàng)目的效益和影響。(2)有無(wú)對(duì)比法,將投資項(xiàng)目的建設(shè)及投產(chǎn)后的實(shí)際效果和影響,與如果沒(méi)有這個(gè)項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比分析。

綜上所述,對(duì)上述評(píng)價(jià)方法進(jìn)行分析研究和綜合運(yùn)用,找出企業(yè)適用的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理方法,將有助于在總結(jié)項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn),繼而提升企業(yè)項(xiàng)目投資和建設(shè)決策水平,幫助企業(yè)在日后的項(xiàng)目投資中提高效益,切實(shí)提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

作者:盧茂清單位:廣西中煙工業(yè)有限責(zé)任公司